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演示賬套

老師，能幫幫孩子嗎，這個(gè)題咋做呀，不會(huì)

2022-12-16 19:37

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-16 19:50

同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等

快賬用戶4893 追問(wèn) 2022-12-16 20:01

謝謝老師

齊紅老師解答 2022-12-16 20:13

本題分析思路如下：（1）該設(shè)備按稅法規(guī)定年折舊額＝120*2/5=48 計(jì)稅基礎(chǔ)＝120-48=72 該設(shè)備按會(huì)計(jì)規(guī)定的年折舊額＝120/5=24 賬面價(jià)值＝120-24=96 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96-72=24 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝24*25%=6 （2）該股票的計(jì)稅基礎(chǔ)＝800 賬面價(jià)值=1000 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1000-800=200 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝200*25%=50 （3）由于國(guó)債利息收入免稅，因此其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異（4）該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=250 計(jì)稅基礎(chǔ)=250-250=0 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=250 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=250*25%=62.5

齊紅老師解答 2022-12-16 20:19

本題答案如下：（1）應(yīng)納稅所得額=6000-24-200-100%2B250=5926 應(yīng)交所得稅=5926*25%=1481.5 遞延所得稅資產(chǎn)=62.5 遞延所得稅負(fù)債=50%2B6=56 所得稅費(fèi)用=1481.5%2B56-62.5=1475 （2）借：所得稅費(fèi)用? 1475 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債? 56 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 1481.5