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您好，這是分2種情況的哦，同一控制下企業(yè)合并：吸收方按被吸收方資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值入賬，合并對(duì)價(jià)與被吸收方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積，不足時(shí)沖減盈余公積、未分配利潤(rùn)。借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等（被吸收方賬面價(jià)值）資本公積（差額，不足時(shí)沖減盈余公積、未分配利潤(rùn)）貸：負(fù)債（被吸收方賬面價(jià)值）銀行存款/股本（支付的對(duì)價(jià)）被吸收方注銷資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。借：負(fù)債（賬面）累計(jì)折舊/攤銷所有者權(quán)益科目（如股本、資本公積等）貸：資產(chǎn)（賬面） 2.非同一控制下企業(yè)合并：吸收方按公允價(jià)值確認(rèn)被吸收方資產(chǎn)、負(fù)債，合并成本大于被吸收方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額確認(rèn)為商譽(yù)，小于則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。被吸收方按稅法要求確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，注銷法人資格。

2025-06-18

齊紅老師解答 2022-12-15 17:26

借：銀行存款300000 應(yīng)收賬款500000 存貨850000 固定資產(chǎn)2200000 無形資產(chǎn)200000 商譽(yù)150000 貸：短期借款900000 貸：長(zhǎng)期借款900000 固定資產(chǎn)清理2000000 資產(chǎn)處置損益400000 借：管理費(fèi)用40000 貸：銀行存款40000

快賬用戶3518 追問 2022-12-15 18:22

甲公司于2×20年1月1日，以4200萬元的價(jià)格取得乙公司80%的股權(quán)，使其成為子公司。合并當(dāng)日，乙公司股東權(quán)益賬面總額為5200萬元，其中，股本3000萬元，資本公積為1 000萬元，盈余公積為400萬元，未分配利潤(rùn)為800萬元。乙公司2×20年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元，經(jīng)公司童事會(huì)議井經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，當(dāng)年提取盈余公積90萬元，尚末向股東宣告分派現(xiàn)金股利。假設(shè)甲公司與乙公司為同一控制下的企業(yè)。兩公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期見一致。請(qǐng)為甲公司在2×20年12月31日完成合井報(bào)表相關(guān)處理。

齊紅老師解答 2022-12-15 18:23

你好同學(xué)，新問題需要重新提問的哈