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包裝物押金增值稅處理根據(jù)收取包裝物押金對(duì)應(yīng)的銷售貨物的不同可以分為以下三種情況：1、一般貨物（不包括酒類），納稅人為銷售貨物而出租出借收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬的，收取時(shí)，不并入銷售額征稅；逾期時(shí)（按照合同約定實(shí)際逾期或合同約定超過12個(gè)月的視同逾期），再計(jì)入銷售額，計(jì)征增值稅。 2、除了啤酒和黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，在收取包裝物押金時(shí)，無論賬務(wù)上如何處理以及是否約定返還，均要并入銷售額，計(jì)征增值稅。 3、啤酒和黃酒，增值稅處理和一般貨物一致，取得時(shí)，無需并入銷售額，逾期時(shí)（實(shí)際逾期和視同逾期）再并入銷售額計(jì)征增值稅。包裝物押金并入銷售額計(jì)征增值稅時(shí)，收取的包裝物押金視同價(jià)稅合計(jì)數(shù)，計(jì)算增值稅時(shí)，需要先換算為不含稅金額，同時(shí)，包裝物押金適用的稅率為包裝貨物對(duì)應(yīng)的稅率，以13%稅率為例，包裝物押金對(duì)應(yīng)的應(yīng)納增值稅稅額=包裝物押金÷（1%2B13%）×13%

2022-12-15

1、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的包裝物，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。對(duì)增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。 2、不隨應(yīng)稅消費(fèi)品銷售只收押金的包裝物，包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金。此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅，但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。 3、既隨應(yīng)稅消費(fèi)品銷售又收押金的包裝物。實(shí)際經(jīng)營中，有時(shí)存在銷售帶包裝且包裝物已作價(jià)的應(yīng)稅消費(fèi)品，又同時(shí)收取包裝物押金的現(xiàn)象。這種情況下，押金暫不并入銷售額征稅，只對(duì)作價(jià)銷售的包裝物征收消費(fèi)稅，但納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

2022-12-15

同學(xué)你好白酒收到押金做其他應(yīng)付款，但是消費(fèi)稅計(jì)入核算 2.要退的

2021-02-20

同學(xué)你好選擇CD兩個(gè)選項(xiàng)

2022-04-13

同學(xué)，你好 1.這題考慮押金是因?yàn)槌鰪S價(jià)包含包裝物和押金，用包含押金的出廠價(jià)與3000元比較，選擇適用的定額稅率。 2.本題消費(fèi)稅從量征收，直接用單位稅額*銷售量計(jì)算。

2020-10-15