某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)元?！　?2)將自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。　　(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)?！　?4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元?！　?5)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。　　(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入280萬(wàn)元；20%用于銷(xiāo)售給某超市，取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)元(2)10月份將自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元(3)當(dāng)年11月份購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬(wàn)元、增值稅286萬(wàn)元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額35萬(wàn)元(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元(5)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍)實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。消費(fèi)稅率15%，求企業(yè)所得稅

某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工完工后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元。（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價(jià)60萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元，支付進(jìn)口高檔化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)9萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)1.1萬(wàn)元（不含稅），取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷(xiāo)售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品18萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售其他高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。（5）將成本為1、4萬(wàn)元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，當(dāng)月無(wú)同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。（其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%）要求：根據(jù)上述資料

綜合計(jì)算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收人6500萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為845萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)(2)將自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元(增值稅稅率為13%)，成本20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款合計(jì)2200萬(wàn)元、增值稅合計(jì)286萬(wàn)元;12月購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。 (6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。 (7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬(wàn)元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年繳納除消費(fèi)稅、城建稅及附加外的其他準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)為1080.75萬(wàn)元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 1.2021年企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為多少?3.2021年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為多少? 4.2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少?