6.某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為境內(nèi)甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的研發(fā)服務(wù)收入300萬(wàn)元，培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出38萬(wàn)元。 （2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為8萬(wàn)元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)收入50萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得

5.資料：某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為境內(nèi)甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入120萬(wàn)元，培訓(xùn)收入30萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出38萬(wàn)元。（2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為90萬(wàn)元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50萬(wàn)元、增值稅6.5萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元、增值稅0.9萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。（4）確定本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢類公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元。40÷m106=（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢類公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

黃海聯(lián)創(chuàng)技術(shù)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):11本月5日為北京鑫平貿(mào)易有限公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元，培訓(xùn)收入10萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元。(價(jià)稅合計(jì))2.本月12日為北京威宇航空服務(wù)有限公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120萬(wàn)元。3.本月18日向北京沃宜電器有限公司轉(zhuǎn)讓項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備不含稅金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)20萬(wàn)元(不含稅)。4.購(gòu)進(jìn)臺(tái)式電腦，單價(jià)6,000元/臺(tái)，共100臺(tái)及加粗鋼架辦公桌椅組合，單價(jià)500元/件，共800件。取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)，取運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額1萬(wàn)。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(發(fā)票金額為不含稅金額)上期留抵稅額為0。要求:計(jì)算該公司2019年4月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月應(yīng)該繳納的增值稅