12月，我把所有的會(huì)計(jì)憑證錄入完了。結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)科目。我計(jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候是按本年利潤(rùn)科目（10～12）的貸方余額計(jì)算乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅，還是按第四季度的利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅？計(jì)提完之后我是不是把原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)損益的那張憑證刪除了之后重新結(jié)轉(zhuǎn)？之后再將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目？最后在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積？

請(qǐng)問(wèn) 做了一筆上年度的調(diào)賬 把去年的一筆管理費(fèi)用調(diào)到了在建工程 做的分錄是： 借：在建工程 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 然后月末成本費(fèi)用類結(jié)轉(zhuǎn)損益的時(shí)候又結(jié)轉(zhuǎn)了一下： 借：以前年度損益 貸：本年利潤(rùn) 這樣的話 我的以前年度損益不就多了個(gè)貸方余額嗎？而且試算平衡那里損益類有余額 這是正確的嗎？

老師，實(shí)際工作中不會(huì)有這個(gè)表來(lái)方便我們填寫這張憑證，那我們實(shí)際工作中要怎么樣結(jié)轉(zhuǎn)損益，根據(jù)前面的憑證填寫，還是登記完明細(xì)分類賬，再根據(jù)明細(xì)分類賬填寫這筆憑證

老師，小白提問(wèn) 老師我發(fā)的圖片您可能看不到。如果能看到圖片，請(qǐng)您批改一下作業(yè)，是這樣的 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 本年利潤(rùn) 借方：41547 貸方：0 三欄明細(xì)分類賬，打開(kāi) 賬頁(yè)格式： 借方 貸方 借或貸 余額 根據(jù)借貸記賬法權(quán)益類科目借減貸增，增加方在哪方，余額就在哪方 本年利潤(rùn)科目屬于所有者權(quán)益類科目，借減貸增，余額在貸方。 我的問(wèn)題來(lái)了：現(xiàn)在月末，本年利潤(rùn)是借方余額:41547 貸方：0 那么，登記賬簿的時(shí)候 三欄式明細(xì)賬 借方41547.00 貸方：0 貸 41547（我用紅字寫的） 我這么填我不太確定對(duì)不對(duì)。 或者我不用紅字，直接用黑字 就是：貸 —41547

前任會(huì)計(jì)登明細(xì)賬都不登最后一張憑證損益結(jié)轉(zhuǎn)那張憑證，本來(lái)?yè)p益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)后是平的，但他的損益類明細(xì)賬并不是平的，是一直有借方余額的，那我怎么接著他的賬繼續(xù)做賬呢？