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Q

由于企業(yè)所得稅應納稅所得額很可能與會計利潤總額不一致，那么在計算應納稅所得額時，需要對哪些項目進行調(diào)整？哪些費用不能在稅前列支？

2022-12-09 14:38
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-09 14:39

你好，這個應納稅所得額是單在匯算清繳的表格上要調(diào)整的，所以不體現(xiàn)分錄的。

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-09 14:40

你好，福利費是不超過工資薪金的14%，工會經(jīng)費是不超過2%，教育經(jīng)費不超過8%，業(yè)務招待費是收入的千分之五以及發(fā)生額的60%，誰小誰才可以在稅前扣除。

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你好，這個應納稅所得額是單在匯算清繳的表格上要調(diào)整的，所以不體現(xiàn)分錄的。
2022-12-09
同學你好 只要是超過稅法規(guī)定限額的都不能扣除，比如招待費，廣告費，福利費，教育經(jīng)費，工會經(jīng)費等。另外，行政部門的罰款，滯納金等不能扣除
2022-12-11
同學你好 可能需要調(diào)整的項目有：福利費，業(yè)務招待費，罰款等 稅前不得扣除的項目的項目都有 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2.企業(yè)所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。 6.贊助支出。 7.未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。 8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 9.取得收入無關的其他支出
2022-12-12
你好，不能在稅前列支的有： 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2.企業(yè)所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。 6.贊助支出。 7.未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。 8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 9.取得收入無關的其他支出。 常見的需要調(diào)整的項目：業(yè)務招待費，福利費，廣告費，滯納金等?
2022-06-09
您好，一般情況下是雙重限制，首先是利率不超銀行同期同類借款利率。然后考慮關聯(lián)方債資比例。
2020-08-29
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