甲公司于2018年1月1日以1035萬(wàn)元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票400萬(wàn)股每股面值1元,占乙公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%達(dá)到重大影響程度).2018年1月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000元。當(dāng)日乙公司管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元,賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,假定凈殘值為零,按照直線法計(jì)提折舊;管理用無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為100萬(wàn)元,賬面價(jià)值為50萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零。2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,2019年乙公司發(fā)生號(hào)損4000萬(wàn)元。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)520萬(wàn)元,2021年6月30日乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生增值100萬(wàn)元。假定不考慮所得稅。2021年10月處置乙公司股票400萬(wàn)股,每股2元,不考慮相關(guān)稅費(fèi).請(qǐng)做出賬務(wù)處價(jià)值確認(rèn)專(zhuān)為確理1.2018年1月1日 2.2018年12月31日 3.2019年12月31日 4.2020年12月31日4.2021年6月30日 5.2021年10月處置投資

甲公司于2018年1月1日以1035萬(wàn)元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票400萬(wàn)股每股面值1元,占乙公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%達(dá)到重大影響程度).2018年1月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000元。當(dāng)日乙公司管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元,賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,假定凈殘值為零,按照直線法計(jì)提折舊;管理用無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為100萬(wàn)元,賬面價(jià)值為50萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零。2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,2019年乙公司發(fā)生號(hào)損4000萬(wàn)元。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)520萬(wàn)元,2021年6月30日乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生增值100萬(wàn)元。假定不考慮所得稅。2021年10月處置乙公司股票400萬(wàn)股,每股2元,不考慮相關(guān)稅費(fèi).請(qǐng)做出賬務(wù)處價(jià)值確認(rèn)專(zhuān)為確理1.2018年1月1日2.2018年12月31日3.2019年12月31日4.2020年12月31日4.2021年6月30日5.2021年10月處置投資

甲公司于2018年1月1日以1035萬(wàn)元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票400萬(wàn)股每股面值1元,占乙公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%達(dá)到重大影響程度).2018年1月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000元。當(dāng)日乙公司管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元,賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,假定凈殘值為零,按照直線法計(jì)提折舊;管理用無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為100萬(wàn)元,賬面價(jià)值為50萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零。2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,2019年乙公司發(fā)生號(hào)損4000萬(wàn)元。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)520萬(wàn)元,2021年6月30日乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生增值100萬(wàn)元。假定不考慮所得稅。2021年10月處置乙公司股票400萬(wàn)股,每股2元,不考慮相關(guān)稅費(fèi).請(qǐng)做出賬務(wù)處價(jià)值確認(rèn)專(zhuān)為確理1.2018年1月1日 2.2018年12月31日 3.2019年12月31日 4.2020年12月31日4.2021年6月30日 5.2021年10月處置投資

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債2000萬(wàn)元,作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認(rèn)了100萬(wàn)元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價(jià)值為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可使用年限為10年,采用直線法攤銷(xiāo),無(wú)殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷(xiāo)方法及殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同:當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債2000萬(wàn)元,作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認(rèn)了100萬(wàn)元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價(jià)值為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可使用年限為10年,采用直線法攤銷(xiāo),無(wú)殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷(xiāo)方法及殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同;當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費(fèi)用化支出為100萬(wàn)元,稅法規(guī)定,企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,費(fèi)用化部分按照75%加計(jì)扣除,形成無(wú)形資產(chǎn)的部分按175%加計(jì)扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)入丙公司股票50萬(wàn)股,甲公司將該股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算;2021年12月31日,丙公司股