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公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債2000萬(wàn)元,作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認(rèn)了100萬(wàn)元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價(jià)值為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可使用年限為10年,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),無(wú)殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷(xiāo)方法及殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同:當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可

2022-11-18 22:19
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-18 22:19

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