甲公司于2018年1月1日以1035萬元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬元購入乙公司股票400萬股每股面值1元,占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%達(dá)到重大影響程度).2018年1月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000元。當(dāng)日乙公司管理用固定資產(chǎn)的公允價值為300萬元,賬面價值為200萬元,預(yù)計使用年限為10年,假定凈殘值為零,按照直線法計提折舊;管理用無形資產(chǎn)的公允價值為100萬元,賬面價值為50萬元,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為零。2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元,2019年乙公司發(fā)生號損4000萬元。2020年乙公司實現(xiàn)凈利潤520萬元,2021年6月30日乙公司持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生增值100萬元。假定不考慮所得稅。2021年10月處置乙公司股票400萬股,每股2元,不考慮相關(guān)稅費(fèi).請做出賬務(wù)處價值確認(rèn)專為確理1.2018年1月1日 2.2018年12月31日 3.2019年12月31日 4.2020年12月31日4.2021年6月30日 5.2021年10月處置投資

甲公司于2018年1月1日以1035萬元(含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬元購入乙公司股票400萬股每股面值1元,占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%達(dá)到重大影響程度).2018年1月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000元。當(dāng)日乙公司管理用固定資產(chǎn)的公允價值為300萬元,賬面價值為200萬元,預(yù)計使用年限為10年,假定凈殘值為零,按照直線法計提折舊;管理用無形資產(chǎn)的公允價值為100萬元,賬面價值為50萬元,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為零。2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元,2019年乙公司發(fā)生號損4000萬元。2020年乙公司實現(xiàn)凈利潤520萬元,2021年6月30日乙公司持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生增值100萬元。假定不考慮所得稅。2021年10月處置乙公司股票400萬股,每股2元,不考慮相關(guān)稅費(fèi).請做出賬務(wù)處價值確認(rèn)專為確理1.2018年1月1日2.2018年12月31日3.2019年12月31日4.2020年12月31日4.2021年6月30日5.2021年10月處置投資

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元;遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認(rèn)了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價值為600萬元,預(yù)計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同:當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元;遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認(rèn)了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價值為600萬元,預(yù)計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同;當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費(fèi)用化支出為100萬元,稅法規(guī)定,企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,費(fèi)用化部分按照75%加計扣除,形成無形資產(chǎn)的部分按175%加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股,甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算;2021年12月31日,丙公司股

甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5％，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認(rèn)了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，入賬價值為600萬元，預(yù)計可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同；當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費(fèi)用化支出為100萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化部分按照75％加計扣除，形成無形資產(chǎn)的部分按175％加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。