丙公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額12.5萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額。當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。(2)支付稅收滯納金40萬(wàn)元。(3)年末，存貨的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元(4)11取得的交易性金融資產(chǎn)成本550萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為600萬(wàn)元(5)當(dāng)年預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用為110萬(wàn)元。(6)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出130萬(wàn)元。7要求:(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(1)計(jì)算丙公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬(wàn)元)。(4分)(3)計(jì)算公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(2分)

A公司2021年利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為-20萬(wàn)元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下：1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法用直線法計(jì)提折舊；當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬(wàn)元，其中800萬(wàn)元于7月份資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬(wàn)元，計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2月，以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元；因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？

A公司2021年利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為-20萬(wàn)元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下：1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法用直線法計(jì)提折舊；當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬(wàn)元，其中800萬(wàn)元于7月份資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬(wàn)元，計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2月，以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元；因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？

A公司2021年利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為-20萬(wàn)元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下：1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法用直線法計(jì)提折舊；當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬(wàn)元，其中800萬(wàn)元于7月份資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬(wàn)元，計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2月，以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元；因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。