星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認情況見下表所示。

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限及凈殘值均與會計相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計提減值準備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認的遞延所得稅負債余額為（　?。┤f元。老師這個為啥成15%

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價值為800萬元，預計使用5年，無凈殘值，星海公司采用直線法計提折舊根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預計使用年限和凈殘值與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊，星海公司在納稅申報時，按雙倍余額遞減法計列折舊費用。2×18年12月31日，星海公司對該設(shè)備計提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項是導致星海公司產(chǎn)生暫時性差異的唯一原因；2×16年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求計算出2017-2021年年末的累計會計折舊、累計計稅折舊、應(yīng)納稅暫時性差異、當期確認的遞延所得稅負債、遞延所得稅（包括具體計算步驟）。

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價值為800萬元，預計使用5年，無凈殘值。星海公司采用直線法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預計使用年限和凈殘值與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊，星海公司在納稅申報時，按雙倍余額遞減法計提折舊費用。2x18年12月31日，星海公司對該設(shè)備計提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項是導致星海公司產(chǎn)生暫時性差異的唯一原因；2x16年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求：作出星海公司在使用該設(shè)備期間，有關(guān)所得稅的下列會計處理：（1）編制星海公司遞延所得稅確認表