老師，你好。合伙經(jīng)營（自然人）各占一半比例，如果利潤150000，彌補(bǔ)以前年度虧損20000應(yīng)納稅所得額是（150000-20000）*50%?60000（每年允許扣除的費(fèi)用）?專項扣除=5000 應(yīng)納稅額5000*5%=250元嗎？還有合伙人的專項扣除需要填報嗎？

4.某高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)。2020年其有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）將自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得收人3000萬元（不含稅價格）。（2)買賣國債取得收益5萬元，還取得國債利息收入1.2萬元。（3）將購買甲公司的股票出售，取得收入240萬元(股票的購買價款為180萬元)；將一項技術(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬元。（4）當(dāng)年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬元。（5）軟件產(chǎn)品的銷售費(fèi)用為350萬元，其中含業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元。（6）當(dāng)年企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用250萬元，其中含新產(chǎn)品的研究費(fèi)用100萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；其他費(fèi)用性稅費(fèi)100萬元。（7）境外投資的分公司分回稅后利潤70萬元（境外分公司所在國適用的所得稅稅率為30%）。（8）該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳所得稅120元，上年度尚有虧損10萬元（未過彌補(bǔ)期限）。要求：（4）計算允許稅前扣除的研究費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用；（6）計算境外所得的應(yīng)納稅額和抵免限額；（7)計算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。

李某于2018年底承包甲公司,不改變企業(yè)性質(zhì),協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承 包費(fèi)后,經(jīng)營成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,假設(shè)2019年該公司有關(guān) 所得稅資料和員工王某的收支情況如下 (1)甲公司會計利潤667.5萬元,其中含國債利息收入10萬元、從居民企業(yè)分回的投資收 益40萬元 (2)甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元,系非廣告性贊助支出。 (3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補(bǔ)。 (4)員工王某每月工資18000元,每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外王某2019年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報酬收入35000元。 某經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=(667.5-216.88-400）×10000-60000=446200 (元),適用的稅率為30%,速算扣除數(shù)為40500元,2019年李某承包甲公司應(yīng)繳納個人所 得稅=446200×30%-40500=93360(元)為何經(jīng)營所得不扣員工工資啊

自然人陳某與小鄭在北京共同創(chuàng)辦了普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定利潤分配比例陳某為60%，小鄭為40%。2019年該合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入總額800萬元，取得投資分回的利息為200萬元，成本費(fèi)用400萬元，其中，列支陳某工資15萬元，其他事項納稅調(diào)整增加額為35萬元。 陳某2019年無任何綜合所得，實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險2.4萬元，符合條件的專項附加扣除3.6萬元。 小鄭在一家位于某省會的公司上班，其名下沒有住房，每月支付一居室房租3500元。2019年每月從該公司領(lǐng)取扣除社會保險費(fèi)用及住房公積金后的收入為20000元，無其他涉稅事項；另外，當(dāng)年，小鄭從經(jīng)營所得中拿出50萬元捐贈給公益慈善事業(yè)。 綜合所得應(yīng)納稅額=（2×12-0.5×12-0.15×12）×20%-1.692=1.55（萬元）。 請問老師 0.15*12是什么