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演示賬套

4.某高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務。2020年其有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）將自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得收人3000萬元（不含稅價格）。（2)買賣國債取得收益5萬元，還取得國債利息收入1.2萬元。（3）將購買甲公司的股票出售，取得收入240萬元(股票的購買價款為180萬元)；將一項技術(shù)進行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬元。（4）當年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬元。（5）軟件產(chǎn)品的銷售費用為350萬元，其中含業(yè)務宣傳費25萬元。（6）當年企業(yè)發(fā)生的管理費用250萬元，其中含新產(chǎn)品的研究費用100萬元；業(yè)務招待費50萬元；其他費用性稅費100萬元。（7）境外投資的分公司分回稅后利潤70萬元（境外分公司所在國適用的所得稅稅率為30%）。（8）該企業(yè)當年已預繳所得稅120元，上年度尚有虧損10萬元（未過彌補期限）。要求：（4）計算允許稅前扣除的研究費用和開發(fā)費用；（6）計算境外所得的應納稅額和抵免限額；（7)計算當年的應納稅所得額和應納所得稅稅額。

2023-05-21 19:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-21 19:29

4）計算允許稅前扣除的研究費用和開發(fā)費用； 100+100*50%=150

齊紅老師解答 2023-05-21 19:30

6）計算境外所得的應納稅額和抵免限額 70/（1-30%）=100 免抵額是100*25%=25

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