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演示賬套

1. (計算題) 甲企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入40萬元；（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價35萬元；（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費12萬元；（4）支付訴訟費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元；（5）繳納增值稅90萬元，消費稅19萬元，資源稅6萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加10.9萬元。要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1）計算甲企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的收入總額是多少？（2）計業(yè)務(wù)3準予稅前扣除的金額是多少？（3）計算業(yè)務(wù)4準予稅前扣除的金額是多少？計算業(yè)務(wù)5準予稅前扣除的稅金是多少？（5）計算甲企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額是多少？（6）計算甲企業(yè)2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅是多少？

2022-12-05 12:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-05 12:11

甲企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的收入總額是2000+120+40+35=2195 計業(yè)務(wù)3準予稅前扣除的金額是多少 1000*0.14+30+12=182 （3）計算業(yè)務(wù)4準予稅前扣除的金額是多少？ 2 計算業(yè)務(wù)5準予稅前扣除的稅金是多少？ 19+6+10.9=35.9 （5）計算甲企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額是多少？ 2195-182-2-35.9=1975.1 （6）計算甲企業(yè)2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅是多少 1975.1*0.25=493.775