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演示賬套

甲企業(yè)為居民企業(yè)，人數(shù)150人，資產(chǎn)總額6000萬元，2021年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，出租固定資產(chǎn)收入30萬元，國債利息收入5萬元。（2）合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，職工福利費15萬元。（3）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（4）固定資產(chǎn)機器設備原值200萬元，2021年會計已提折舊25萬元，按稅法規(guī)定機器設備2021年折舊為20萬元。（5）甲居民企業(yè)2021年度利潤總額50萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金可以全額扣除，發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別不超過工資薪金總額14％、8％、2％的部分準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲企業(yè)的收入總額。2.計算職工教育經(jīng)費準予扣除金額。3.計算（3）中允許扣除的支出4.計算職工福利經(jīng)費準予扣除金額。5.計算甲居民企業(yè)2021年應納稅所得額。6.對甲居民企業(yè)2021年計提所得稅進行賬務處理。

2022-12-03 17:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-03 17:04

1.計算甲企業(yè)的收入總額800+40+30=870。2.計算職工教育經(jīng)費準予扣除金額3。3.計算（3）中允許扣除的支出3+5+6=14 4.計算職工福利經(jīng)費準予扣除金額100*0.14=14。 5.計算甲居民企業(yè)2021年應納稅所得額。 =50+5+4+1-5=55 6.對甲居民企業(yè)2021年計提所得稅 55*0.25=13.75