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老師，印花稅16年12月多計提0.02,17年1月多提0.03，共多0.05.現(xiàn)在怎么調(diào)整

2022-12-03 14:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-03 14:54

你好，學員 借應交稅費應交印花稅 貸稅金及附加

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 14:58

直接這樣就可以了嗎，不用做以前年度損益調(diào)整嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-03 14:59

你好，學員，是的，直接這樣就可以的

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:05

哦，好的。還有17年5月少提了3個附加稅，現(xiàn)在要補提怎么做?

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:05

你好，學員 借稅金及附加 貸應交稅費應交印花稅

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:08

不是印花稅，是城建稅，教育費等，也是直接借稅金及附加碼，貸應交稅金城建稅，教育，地方教育嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:10

不是印花稅，是城建稅，教育費等，也是直接借稅金及附加碼，貸應交稅金城建稅，教育，地方教育嗎 是的，還是稅金及附加的

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:32

老師，印花稅如果少提的話，是不是相反的分錄

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:33

你好，學員，是的，你說的很對的

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:38

21年計提的教育費附加做成應交稅金-未繳增值稅了，要怎么調(diào)整

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:39

你好，學員， 反方向調(diào)整即可的

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:49

以前年度交了貨幣資金20元，一直掛著

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:50

你好，學員，這個可以沖回的

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快賬用戶4788 追問 2022-12-03 15:51

可以借，附加，貸應交稅金/貨幣嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-03 15:54

可以的。學員，這個的

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你好，學員 借應交稅費應交印花稅 貸稅金及附加
2022-12-03
你好，跨年了，只能在23年12月處理的，涉及匯算的問題
2024-03-15
你好，同學 借，應交稅費 貸，稅金及附加 金額小，直接反沖就可以
2022-01-23
您好，借稅金及附加或以前年度損益調(diào)整-0.04貸應交稅費應交印花稅-0.04
2021-02-02
這需要看企業(yè)執(zhí)行的會計制度： 執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》：采用未來適用法，直接在 2025 年做調(diào)整分錄沖減多計提的 1 分錢印花稅即可。分錄為： 借：稅金及附加 - 印花稅 -0.01 貸：應交稅費 - 應交印花稅 -0.01 因為《小企業(yè)會計準則》不計提 “以前年度損益調(diào)整” 科目，對會計差錯調(diào)整采用未來適用法，直接調(diào)整當期損益。 執(zhí)行《企業(yè)會計準則》：由于 2024 年已結(jié)賬，多計提印花稅影響了 2024 年損益，需通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行調(diào)整。分錄如下： 沖減多計提的印花稅： 借：應交稅費 - 應交印花稅 0.01 貸：以前年度損益調(diào)整 0.01 調(diào)整對所得稅的影響（假設多計提導致多計費用，減少了應納稅所得額，此處按 25% 稅率假設舉例，實際依企業(yè)情況）： 借：以前年度損益調(diào)整 -0.0025（0.01×25% ） 貸：應交稅費 - 應交所得稅 -0.0025 將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”： 借：以前年度損益調(diào)整 0.0075（0.01 - 0.0025 ） 貸：利潤分配 - 未分配利潤 0.0075 同時，如果企業(yè)計提了盈余公積，還需對盈余公積進行相應調(diào)整。
2025-02-07
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