你好,如果本來是盈利,是這樣計算調(diào)增導(dǎo)致補(bǔ)交的所得稅?
甲企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率25%,2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年度,企業(yè)利潤總額為10000萬元,其中:營業(yè)收入6000萬元,國債利息收入50萬元;(2)全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定,準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;(4)行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求:(單位:萬元)(1)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少?(2)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少?(3)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少?(4)采用調(diào)整法,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額(5)計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。
【案例7】福喜公司(非高新技術(shù)企業(yè))2019年度稅前會計利潤為190萬元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元職工福利費20萬元,工會經(jīng)費3萬元,職工教育經(jīng)費10萬元;經(jīng)查,福喜公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金,另有國債利息收入8萬元。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。請問這道題的會計分錄怎么寫?
老師問下,福利費超過14%,是不是超過的部分全額調(diào)增,比如說工資加獎金那些全年合計100萬,福利費全年合計18萬,那企業(yè)所得需要調(diào)增4萬,要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4萬*2.5%=1000元,是這樣理解么?
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
老師,公司對公轉(zhuǎn)生育補(bǔ)貼給個人員工,要怎么 做賬呢
不超過5000的手機(jī)不想進(jìn)固定資產(chǎn),可以進(jìn)什么科目
老師,單位買的電瓶車,給員工方便出入的,我做福利費可以嗎
甲公司是一家化工生產(chǎn)企業(yè),生產(chǎn)需要X材料,該材料價格為2300元/噸,年需求量3600噸(一年按360天計算)。一次訂貨成本為600元,單位儲存成本300元/噸,缺貨成本每噸1000元,運費每噸200元。材料集中到貨,正常到貨概率為80%,延遲1天到貨概率為10%,延遲2天到貨概率為10%,假設(shè)交貨期的材料總需求量根據(jù)每天平均需求量計算。如果設(shè)置保險儲備,則以每天平均需求量為最小單位。 要求: (1)計算X材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量、年訂貨次數(shù)、與批量相關(guān)的年存貨總成本。 (2)計算X材料不同保險儲備量的年相關(guān)總成本,并確定最佳保險儲備量。 第一問我知道做,老師幫我解釋做下第2問不懂
老師,請問一下研發(fā)支出,費用化支出的工資,匯算清繳需要更正另外填寫嘛?原來的做賬科目是管理費用工資,高新審計要我們改賬到研發(fā)費用的。請問一下更正匯算清繳表,是不能增加A107012YL表了是嘛
老師,你好。我們是運輸業(yè),請問購車用尿素,進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本下的什么科目好?
中級什么時候做試卷?
老師,公戶金額變動開通了短信服務(wù),銀行扣的短信費用應(yīng)該計入財務(wù)費用還是管理費用
老師,客戶做塑膠原料的,增值稅稅負(fù)最低是多少啊
老師您好,請問我們租的一層辦公室,然后老板自己起個5個照,地址編的門牌號。現(xiàn)在有另外一家別人的公司注冊在集中辦公區(qū),稅管員讓盡快遷址,我們老板說簽到我們公司,那就等于這一層樓目前注冊了6家公司,稅管員還要租賃協(xié)議,可是我們是用五家公司其中一家和招商簽的租賃合同,那現(xiàn)在我們提供我們公司和租賃給第6家公司的合同可行嗎?
那企業(yè)虧損的話呢?是不是不需要調(diào)增
你好,企業(yè)虧損的話,還是調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬,只是調(diào)增之后可能仍然是不需要繳納所得稅。
明白了,謝謝老師
祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望你對我的回復(fù)及時予以評價,謝謝。