你好,如果本來是盈利,是這樣計算調(diào)增導(dǎo)致補交的所得稅?
甲企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率25%,2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2019年度,企業(yè)利潤總額為10000萬元,其中:營業(yè)收入6000萬元,國債利息收入50萬元;(2)全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定,準予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;(4)行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求:(單位:萬元)(1)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準予扣除職工福利費是多少?(2)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少?(3)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少?(4)采用調(diào)整法,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額(5)計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。
老師問下,福利費超過14%,是不是超過的部分全額調(diào)增,比如說工資加獎金那些全年合計100萬,福利費全年合計18萬,那企業(yè)所得需要調(diào)增4萬,要補繳企業(yè)所得稅4萬*2.5%=1000元,是這樣理解么?
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
甲公司2021年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為2000萬元,所得稅稅率為25%。甲公司全年計稅工資為200萬元,實發(fā)工資、薪金為250萬元,職工福利費30萬元,工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費21萬元;經(jīng)查,甲公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司2021年度的應(yīng)交所得稅計算如下:企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。要求:1、計算當期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額2、作會計分錄
以前年度電費單今年收到,如何作會計分錄
老師,供應(yīng)商是一般納稅人稅率是13%,我給他委外加工,加工費稅率是多少,如果不是一般納稅人又是多少加工費的
老師,我北京的企業(yè),我想要公示我的實際經(jīng)營地址,請問怎么操作
請問小規(guī)模納稅人6月開具的數(shù)字電子普票忘記入賬,可以在7月補入賬嗎?
A公司與B公司簽訂了一份服務(wù)合同,由A方向B方提供咨詢服務(wù)。但B方要求通過C公司進行付款。你認為這種安排可能存在哪些問題和風險?
租別人的包裝材料,還沒開發(fā)票,先記入主要生產(chǎn)成本科目嗎
一員工用別人的卡收工資可以嗎?那報個稅報誰的
yuangong員工當月離職當月就發(fā)工資給他以及離職遣散金怎么申報個稅,因為當月個稅不是報了上個月的工資嗎
公司蓋電子印章,電子印章是怎么形成的,是花錢制作生成的嗎?生成一次之后是不是永久可以使用?
在稅務(wù)稽查中,增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入之間的不一致經(jīng)常受到關(guān)注。導(dǎo)致這種差異的可能原因有哪些?
那企業(yè)虧損的話呢?是不是不需要調(diào)增
你好,企業(yè)虧損的話,還是調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬,只是調(diào)增之后可能仍然是不需要繳納所得稅。
明白了,謝謝老師
祝你學習愉快,工作順利! 希望你對我的回復(fù)及時予以評價,謝謝。