外貿(mào)企業(yè)。計(jì)提退稅款和實(shí)際收到的退稅款有差額。請(qǐng)問(wèn)差額部分轉(zhuǎn)入成本的分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口銷售成本。。。（差額） 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（差額） 還是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 呢？？

老師你好，我們是外貿(mào)企業(yè)，有一批貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，賬務(wù)處理我做的是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（外銷），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（內(nèi)銷），增值稅應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），增值稅申報(bào)表表一，在填報(bào)時(shí)，開具其他發(fā)票銷售額第18行，按照本月實(shí)際開票填寫。轉(zhuǎn)內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額在未開具發(fā)票，第六列，第一行填寫?，F(xiàn)在出現(xiàn)的問(wèn)題是，增值稅申報(bào)主表中收入合計(jì)與賬套中的收入不符，相差金額就是調(diào)出去的稅額，報(bào)表應(yīng)該怎么填寫？

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅；沖減出口銷售收入，增加內(nèi) 銷銷售收入，具體會(huì)計(jì)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 麻煩老師解釋最后一個(gè)分錄，為什么進(jìn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅；沖減出口銷售收入，增加內(nèi) 銷銷售收入，具體會(huì)計(jì)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 麻煩老師解釋最后一個(gè)分錄，為什么進(jìn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅；沖減出口銷售收入，增加內(nèi) 銷銷售收入，具體會(huì)計(jì)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 麻煩老師解釋最后一個(gè)分錄，為什么進(jìn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。