某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)進(jìn)口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購銷業(yè)務(wù)如下:1從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國內(nèi)其他企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為5萬元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國內(nèi)購進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額700萬元，由于月底前收回了全部貨款。給購貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類化妝品銷售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷售價(jià)格為60萬元，其生產(chǎn)成本為40萬元。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤率5%，所有扣稅憑證均通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

【單選題】某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。（2020年）A.管理費(fèi)用B.稅金及附加C.生產(chǎn)成本D.銷售費(fèi)用【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）（2020年）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬【判斷題】小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣，計(jì)入資產(chǎn)成本。（2020年）【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)交的增值稅，沖減投資收益。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。（）（2020年）【單選題】企業(yè)長期借款用于購建固定資產(chǎn)等符合資本化條件的，在資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前計(jì)算確定的利息費(fèi)用應(yīng)借記的會計(jì)科目是A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.在建工程D.固定資產(chǎn)

根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍B.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。D.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年4月 成立，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年4～12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: （1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。 (2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。 （3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬元、增值稅286萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的化妝品另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元取得增值稅專用發(fā)票， 支付裝卸費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息 18萬元。 (6）取得國債利息收入160萬元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6 萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 （(8）營業(yè)外支出共計(jì)250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)?人民政府向貧困山區(qū)捐款200萬元。 (其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣，不考慮地方教育附加) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1）2020年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ A.全年應(yīng)繳納增值稅532.35萬元 B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅982.5萬元 C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加151.49 萬元 D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為1847.07萬元 （2）計(jì)算2020年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是多少萬元。 （3）下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能按實(shí)際發(fā)生額在 稅前扣除的是（）。 A.支付的廣告費(fèi)230萬元 B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元 c.支付新技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元 D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款200萬元 （4）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。 A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元c.實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元 （5）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少萬元。 （6）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少萬元。

如果納稅人產(chǎn)生通訊費(fèi)、交通費(fèi)、工作餐等相關(guān)費(fèi)用時(shí)，獲取正規(guī)渠道的發(fā)票，向單位進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，那么這一部分的費(fèi)用屬于正常消費(fèi)，不再歸屬到現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法的工資薪金計(jì)稅范圍內(nèi)。這種個(gè)人所得稅的籌劃方式屬于(）。A生活費(fèi)用工資化B日常開銷費(fèi)用化C工資薪金福利化D工資薪金費(fèi)用化