2020年度，長(zhǎng)江公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長(zhǎng)江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無(wú)余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，； 2）交納稅收滯納金260萬(wàn)元。 3）2019年12月25日，公司購(gòu)入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長(zhǎng)江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

某公司第1年12月購(gòu)入生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺(tái)，原值60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0,預(yù)計(jì)使用年限3年，會(huì)計(jì).上采用年數(shù)總和法折舊，稅法要求采用年限平均法折舊。第2年末，該設(shè)備發(fā)生減值10000元。假定每年稅前的利潤(rùn)總額為100000元，無(wú)其他所得稅相關(guān)事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。要求:計(jì)算第2年至第4年每年的應(yīng)納稅所得額，并寫出這三年的所得稅會(huì)計(jì)分錄(金額保留整數(shù))。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計(jì)提應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄（4）計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關(guān)資料如下:(1)2019年年初未分配利潤(rùn)為貸方余額300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬(wàn)元。(2)2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)?！疽蟆坑?jì)算2019年的所得稅費(fèi)用和2020年應(yīng)交所得稅。

蜻蜓公司所得稅納稅人身份為居民企業(yè),主要業(yè)務(wù)為不動(dòng)產(chǎn)租賃。2020年1月1日開(kāi)業(yè),為了順利招商出租,與租方約定只要簽5年的合約,前2年的租金可以一并在第2年底繳納,每年應(yīng)收租金600萬(wàn)元,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)條件。假設(shè)該園區(qū)2020年和2021年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1500萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化?！疽蟆?、計(jì)算蜻蜓公司2021、2022年的應(yīng)納稅所得額。2、依資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)蜻蜓公司2020年和2021年的所得稅事項(xiàng)進(jìn)行處理。