那我第一步正常做，借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi)，借：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，貸：現(xiàn)金 第二步做：借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)的金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 第三步做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，是這樣嗎？一般不是先做進(jìn)項(xiàng)稅，再進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？我只是先做了待認(rèn)證，第二步可以直接進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

不對 認(rèn)證之后，借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證，這個做到第二部里面，然后第三部再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

第一步，借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi)，借：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，貸:現(xiàn)金 第二步做當(dāng)月的發(fā)票認(rèn)證（或者先作當(dāng)月整體發(fā)票的認(rèn)證），借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 第三步：借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 第四步做：借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，感覺不對呢，能麻煩老師給我整體寫一遍嗎？我把自己繞進(jìn)去了

你好，借銷售費(fèi)用、 應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證 貸庫存現(xiàn)金， 借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)， 貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證， 借銷售費(fèi)用、招待費(fèi)貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出， 貸，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。

老師，前面的我看明白了，最后這步，借轉(zhuǎn)出未交增值稅，用貸方的進(jìn)項(xiàng)稅沖掉，這筆就不用再交了嗎？我以為是轉(zhuǎn)到未交增值稅，等計(jì)提下月稅費(fèi)時(shí)要計(jì)算進(jìn)去呢

銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分別轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目里面的。

老師，再幫我確認(rèn)下，那這樣做完后，計(jì)提下月增值稅的時(shí)候直接把這轉(zhuǎn)出的100加到里面，繳納增值稅的時(shí)候做，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款，這樣對嗎？

正確的正確的正確

麻煩老師了，還有個問題，我們是個小公司，沒有庫管，所以每次發(fā)票回來后我自己根據(jù)發(fā)票寫入庫單，出庫的時(shí)候自己寫出庫單，這樣有問題嗎？

你能做到準(zhǔn)確沒有問題的。

好的，謝謝老師，還有個問題，就是兩個公司相互有借款（無償），每年年底之前會還清，所以沒有按視同銷售交增值稅，有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

有風(fēng)險(xiǎn)的。不管年底還清，都需要視同銷售。

老師，那如果比較頻繁的這種借款，這月借了下月還了，這樣的每次都要視同銷售嗎？感覺好麻煩，不知道怎么做了

是的，每個月都需要視同銷售。

好的，明白了，謝謝老師