老師，我單位18年購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)沒(méi)有提折舊.在當(dāng)期一次抵扣了，后來(lái)稅務(wù)局不讓抵扣，于12月固定資產(chǎn)恢復(fù)折舊，并確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，借，所得稅費(fèi)用， 貸，遞延所得稅負(fù)債，之后分期轉(zhuǎn)回， 2019年12月，當(dāng)年有盈利作分錄， 借，遞延所得稅負(fù)債 貸，應(yīng)交稅費(fèi)所得稅， 今年公司虧損12月份遞延所得稅負(fù)債如何處理呢？怎么寫(xiě)分錄，謝謝

起1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十三條同時(shí)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個(gè)規(guī)定下，如果企業(yè)未來(lái)幾年連續(xù)虧損，仍然需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？ 2、如果在未來(lái)幾年虧損下仍然計(jì)提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 如果做了上述這個(gè)分錄對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)有什么影響？ 請(qǐng)老師回答上述兩個(gè)問(wèn)題

老師好！我問(wèn)題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤(rùn)總額4 500萬(wàn)元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬(wàn)元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬(wàn)元）。

我公司上年虧損30萬(wàn)，我是當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么？還是等我有盈利了，需要彌補(bǔ)虧損了，直接遞延所得稅資產(chǎn)沖減？如果我盈利年度沒(méi)有遞延所得稅資產(chǎn)是否影響？很重要的問(wèn)題，請(qǐng)清楚的老師回答，謝謝

老師我公司上年虧損30萬(wàn)，我預(yù)計(jì)下年會(huì)盈利，我是當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么？下年沖，還是我虧損當(dāng)年不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，等我下年確實(shí)盈利了，需要彌補(bǔ)虧損了，直接遞延所得稅資產(chǎn)沖減？