按照新租賃準(zhǔn)則進行一處資產(chǎn)的租賃，根據(jù)每月未確認(rèn)融資費用金額計提的財務(wù)費用為什么“租賃負(fù)債”在最后一期減去利息費用后還有結(jié)余數(shù)，該如何做賬處理結(jié)余數(shù)
同學(xué)你好 按照實際利率法每月分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費用并非相同，一是有每期實際支付租金，租賃付款額（理解為借款本金）減少，二是承租方按照固定的周期性利率計算各期的利息費用
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#提問# 老師，我們公司租了一處廠房，租期為3年，22年9月底到期，21年前都是直接費用化的，22年開始調(diào)整了記賬方式，用的新科目有 使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn) 累計折舊科目 負(fù)債有租賃負(fù)債～未確認(rèn)融資費用 和租賃負(fù)債款～租金負(fù)債款等科目，現(xiàn)在已經(jīng)到期了，但是我使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn)還有余額，我需要怎么把它結(jié)轉(zhuǎn)成0呢？
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按照新租賃準(zhǔn)則進行一處資產(chǎn)的租賃，根據(jù)每月未確認(rèn)融資費用金額計提的財務(wù)費用為什么“租賃負(fù)債”在最后一期減去利息費用后還有結(jié)余數(shù)，該如何做賬處理結(jié)余數(shù)
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老師，您好！ 我公司2021年租入一套房產(chǎn)，根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，確認(rèn)了10年期的使用權(quán)資產(chǎn)，合同按年簽訂，租金按月支付，無其他初始費用?，F(xiàn)2023年6月起，政府協(xié)同園區(qū)優(yōu)惠，對房租進行減免3年。1、這個減免是否屬于租賃激勵（租賃合同中未約定，屬于合同事后事項，現(xiàn)有出租方確認(rèn)的報告，里面明確了減免期）？2、需要重新計量使用權(quán)資產(chǎn)么？3、在免租期內(nèi)是否要計提折舊和未確認(rèn)融資費用？
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承租人租賃辦公室5年，月租金為3萬元，并按照最新的租賃準(zhǔn)則做分錄。在第三年，雙方調(diào)整后續(xù)租金為2.8萬元。請問調(diào)整時應(yīng)該如何做賬？（若按照“租賃變更未作為一項單獨租賃處理”中的“其他情況發(fā)生變化”，對租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值進行調(diào)整，會有差額。應(yīng)如何處理？）
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老師你好，21年前任會計賬上有一筆購買79萬元的軟件，當(dāng)時計入無形資產(chǎn)，發(fā)票也有，一直沒有提攤銷。當(dāng)時79萬銀行給對方轉(zhuǎn)了56萬，23萬掛帳一直沒有給對方付。25年6月稅務(wù)局突然給我打電話讓把79的發(fā)票拿過去做解釋，問題是這款軟件開發(fā)了，不好用我公司當(dāng)時也沒用，56萬對方不退，23萬也沒有給他們付，就一直放到那了，請問怎么能把這賬處理了？
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母公司和子公司公用一個辦公場所，約到對半承擔(dān)房租費用，但是物業(yè)只和母公司簽的合同，目前是母公司支付物業(yè)全部費用并收取發(fā)票，子公司再向母公司支付50%，那怎么做賬合理？
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老師，我想問一下個人代開房產(chǎn)租賃發(fā)票需要繳納什么稅？
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老師，其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的下級明顯科目是同一個人，月末怎么賬務(wù)
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老師，我們公司有個兼職的業(yè)務(wù)員，每次下單下兩個訂單，對內(nèi)是他下給我們公司的，一個是對外的，是他的客戶給我們下的單子，對內(nèi)價格可能1萬，對外報價是2萬，客戶把錢打給我們賬上以后，多出來的1萬公司再分一半利潤，另外5000算這個業(yè)務(wù)員的傭金，但是這個業(yè)務(wù)員的傭金從來沒發(fā)過，又用來抵他其他單子的款了，這種我應(yīng)該怎么做賬，我的收入應(yīng)該確認(rèn)多少
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老師，想考稅務(wù)師，第一年建議備考哪兩門？
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營業(yè)執(zhí)照范圍外的采購就計入其他應(yīng)付款嗎？打比方，我們是做肥料加工的，像包裝袋，桶這樣的包材就計入其他應(yīng)付嗎？ 我們采購的設(shè)備，是計入固定資產(chǎn)…那為了服務(wù)于這個設(shè)備，比如采購的一些管件，鋼管，閥門等，怎么入賬呢？？
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小規(guī)模企業(yè)。收到一個點的普票劃算，還是13個點的專票，然后付對方八個點的錢劃算。
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計算有錯誤的工資表可以做賬并且申報嗎？就是工資表顯示有扣款50但是后面的實發(fā)金額沒有扣的，并且公司不打算改工資表，這樣是可以的嗎
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企業(yè)所得稅年報繳納所得稅如何做賬
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老師，那到了最后一期在期初做帳時確認(rèn)的未確認(rèn)融資費用不是應(yīng)該沖平了嗎，是不是應(yīng)該不會有余額
同學(xué)你好 沖平了就沒有了
沖平的話我是直接在最后一期借計入到財務(wù)費用，貸租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 一次性轉(zhuǎn)走嗎
同學(xué)你好 對的 最后直接沖減
老師，那在科目設(shè)置上，可以這樣設(shè)置嗎，使用權(quán)資產(chǎn)下面設(shè)三個二級科目，使用權(quán)資產(chǎn)原值和折舊按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)進行核算
同學(xué)你好 這個可以的哦
老師，是不是可以理解為我報表上如果只體現(xiàn)使用權(quán)資產(chǎn)的話，我是使用權(quán)資產(chǎn)的數(shù)是用年初確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)入賬的現(xiàn)值數(shù)減去使用權(quán)資產(chǎn)折舊數(shù)就是使用權(quán)資產(chǎn)在報表上的數(shù)，租賃負(fù)債的數(shù)據(jù)就是租賃付款額的數(shù)與未確認(rèn)融資費用的差額那
同學(xué)你好 對的 這個可以的哦
您那里有現(xiàn)成的涉及到使用權(quán)資產(chǎn)及使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊的報表格式給我參考一下嗎，因為我看使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊也是一級科目，他需要和使用權(quán)資產(chǎn)科目平級嗎
對的 這個也需要的哦
您那邊有完整的新準(zhǔn)則下的會計科目設(shè)置給我參考一下嗎
?新租賃準(zhǔn)則的會計處理 一、承租人的會計處理 1、初始計量 借：使用權(quán)資產(chǎn)（尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值等） 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用（差額） 貸：租賃負(fù)債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額） 預(yù)付賬款（租賃期開始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵） 銀行存款（初始直接費用） 預(yù)計負(fù)債（預(yù)計將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值） 2、后續(xù)計量 （1）確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時： 借：財務(wù)費用——利息費用/在建工程等 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用（增加租賃負(fù)債的賬面金額） （2）支付租賃付款額時： 借：租賃負(fù)債——租賃付款額（減少租賃負(fù)債的賬面金額） 貸：銀行存款等 （3）因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動時，重新計量租賃負(fù)債的賬面價值。 二、出租人的會計處理 1、初始計量 借：應(yīng)收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額） ——未擔(dān)保余值（預(yù)計租賃期結(jié)束時的未擔(dān)保余值） 銀行存款（已經(jīng)收取的租賃款） 貸：融資租賃資產(chǎn)（賬面價值）（業(yè)務(wù)不多，也可通過固定資產(chǎn)核算）