甲股份有限公司在2021年發(fā)現(xiàn)，2020年公司漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用100萬(wàn)元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊。假設(shè)2020年適用所得稅稅率為25%，對(duì)上述折舊費(fèi)用記錄了25萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取任意盈余公積。該公司發(fā)行股票份額為5000萬(wàn)股。

甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10％、5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。

6、甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅電報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。

華夏公司在2×21年發(fā)現(xiàn)，2×20年公司漏記一項(xiàng)生產(chǎn)線的折舊費(fèi)用400000元，但在申報(bào)所得稅中未扣除該項(xiàng)折舊。假設(shè)2×20年所得稅稅率率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。該公司發(fā)行股票份額為2000000股。要求：編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄，并計(jì)算對(duì)每股收益的影響。

B公司在20X6年發(fā)現(xiàn)，20X5年公司漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用150000元。所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假設(shè)20X5年適用所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。公司發(fā)行股票份額為1800000股。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求，計(jì)算前期差錯(cuò)的影響數(shù)并調(diào)整分錄。