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演示賬套

本年1月，甲公司（增值稅一般納稅人）委托乙公司（增值稅一般納稅人）銷售A商品100件，協(xié)議價均為每件200元（不含增值稅），A商品成本為每件120元，增值稅稅率為13%。甲公司按不含增值稅售價的10%支付乙公司手續(xù)費（不含增值稅）。本年3月，乙公司按每件200元（不含增值稅）的價格出售給顧客后，向甲公司開具代銷清單。甲公司收到乙公司開來的代銷清單時開具給乙公司代銷貨物的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款20000元、增值稅額2600元，乙公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定；同時甲公司支付給乙公司手續(xù)費，收到乙公司開具手續(xù)費的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明手續(xù)費2000元、增值稅額120元，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。但雙方尚末結(jié)算相關(guān)款項。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項?！竟ぷ饕蟆浚?）對收取手續(xù)費方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。(2）對收取手續(xù)費方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

2022-11-16 19:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-11-16 19:18

你好，學員。 1.借應(yīng)收賬款1130 貸主營業(yè)務(wù)收入 920 預(yù)計負債80 應(yīng)交稅費 130 借主營業(yè)務(wù)成本736 應(yīng)收退貨成本64 貸庫存商品 800 2.借：主營業(yè)務(wù)收入20 貸：預(yù)計負債20 借：應(yīng)收退貨成本16 貸：主營業(yè)務(wù)成本16 3.借：預(yù)計負債50 應(yīng)交稅費6.5 貸：應(yīng)收賬款56.5 借：庫存商品40 貸：應(yīng)收退貨成本40 4.借：預(yù)計負債50 主營業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費7.8 貸：應(yīng)收賬款67.8 借：庫存商品48 貸：應(yīng)收退貨成本40 主營業(yè)務(wù)成本8