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CPA對(duì)A公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)A公司可能存在下列導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況:(1)已列入存貨的委托B公司代銷的商品可能并不存在;(2)期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大差錯(cuò);(3)當(dāng)年對(duì)應(yīng)收賬款所提的壞賬準(zhǔn)備可能不正確;(4)可能存在未入賬的應(yīng)付賬款:(5)長(zhǎng)期借款中可能有一年內(nèi)將要到期的部分。要求:為了證實(shí)上述問題，CPA執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，CPA用以證實(shí)上述認(rèn)定所能實(shí)現(xiàn)的具體審計(jì)目標(biāo)是什么?要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)所獲取的相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)屬于哪一類(按審計(jì)證據(jù)的形式分類)?為獲取該證據(jù)可采取哪些審計(jì)程序?

2022-11-12 16:06
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-11-12 16:19

您好，學(xué)員。 1、A公司財(cái)務(wù)核算沒有真實(shí)反映其經(jīng)營(yíng)成果，存在虛假核算情況。具體如下:(1)明顯已經(jīng)收不回的應(yīng)收賬款200萬元，仍在掛賬中，沒有核銷。(2)已經(jīng)收回的被核銷的應(yīng)收賬款，沒有入帳內(nèi)核算。(3)虛列收入4000萬元。(4)存貨毀損100萬元，沒有在賬內(nèi)如實(shí)反映。 2、私設(shè)小金庫(kù)。A公司對(duì)收回的被核銷的應(yīng)收賬款不入賬，利用應(yīng)收賬款放貸取得利息收入不入賬等形式套取公司現(xiàn)金68萬元，用來私設(shè)小金庫(kù)。 3、A公司缺乏管理機(jī)制，公司管理漏洞較多。 (1)A公司因經(jīng)營(yíng)不善被騙200萬元，沒有追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，也沒有采取預(yù)防措施，管理沒有到位。(2)擅自開展期貨業(yè)務(wù)，造成巨額虧損。(3)不重視產(chǎn)品質(zhì)量管理，造成產(chǎn)品銷售困難。(4)沒有按期開展存貨清查業(yè)務(wù)，致使存貨質(zhì)量不佳，存在損毀現(xiàn)象。(5)存貨的出入庫(kù)管理不嚴(yán)，容易被人冒領(lǐng)，存貨損失的風(fēng)險(xiǎn)較高。(6)采購(gòu)物資管理不嚴(yán)，只是采購(gòu)物資質(zhì)量不佳，同時(shí)對(duì)付款審核不嚴(yán)，沒有留足質(zhì)保金，只是索賠困難。 4、A公司技術(shù)開發(fā)工作落后，已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成較大的影響。 5、A公司負(fù)責(zé)人拒絕提供許多和其有關(guān)的一些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括許多費(fèi)用報(bào)銷不實(shí)

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您好，學(xué)員。 1、A公司財(cái)務(wù)核算沒有真實(shí)反映其經(jīng)營(yíng)成果，存在虛假核算情況。具體如下:(1)明顯已經(jīng)收不回的應(yīng)收賬款200萬元，仍在掛賬中，沒有核銷。(2)已經(jīng)收回的被核銷的應(yīng)收賬款，沒有入帳內(nèi)核算。(3)虛列收入4000萬元。(4)存貨毀損100萬元，沒有在賬內(nèi)如實(shí)反映。 2、私設(shè)小金庫(kù)。A公司對(duì)收回的被核銷的應(yīng)收賬款不入賬，利用應(yīng)收賬款放貸取得利息收入不入賬等形式套取公司現(xiàn)金68萬元，用來私設(shè)小金庫(kù)。 3、A公司缺乏管理機(jī)制，公司管理漏洞較多。 (1)A公司因經(jīng)營(yíng)不善被騙200萬元，沒有追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，也沒有采取預(yù)防措施，管理沒有到位。(2)擅自開展期貨業(yè)務(wù)，造成巨額虧損。(3)不重視產(chǎn)品質(zhì)量管理，造成產(chǎn)品銷售困難。(4)沒有按期開展存貨清查業(yè)務(wù)，致使存貨質(zhì)量不佳，存在損毀現(xiàn)象。(5)存貨的出入庫(kù)管理不嚴(yán)，容易被人冒領(lǐng)，存貨損失的風(fēng)險(xiǎn)較高。(6)采購(gòu)物資管理不嚴(yán)，只是采購(gòu)物資質(zhì)量不佳，同時(shí)對(duì)付款審核不嚴(yán)，沒有留足質(zhì)保金，只是索賠困難。 4、A公司技術(shù)開發(fā)工作落后，已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成較大的影響。 5、A公司負(fù)責(zé)人拒絕提供許多和其有關(guān)的一些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括許多費(fèi)用報(bào)銷不實(shí)
2022-11-12
1，存貨，存在，盤點(diǎn) 2，存貨，準(zhǔn)確性，檢查，詢問，盤點(diǎn) 3，應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確性，信用減值損失，完整性，檢查，詢問，函證等 4，應(yīng)付帳款，完整性，函證，檢查 5，分類錯(cuò)報(bào)，檢查，重新計(jì)算等
2022-11-12
你好同學(xué)， 你好,請(qǐng)參考以下回答 1，存貨，存在，盤點(diǎn) 2，存貨，準(zhǔn)確性，檢查，詢問，盤點(diǎn) 3，應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確性，信用減值損失，完整性，檢查，詢問，函證等 4，應(yīng)付帳款，完整性，函證，檢查 5，分類錯(cuò)報(bào)，檢查，重新計(jì)算。 僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！
2022-04-25
您好，學(xué)員。 1、A公司財(cái)務(wù)核算沒有真實(shí)反映其經(jīng)營(yíng)成果，存在虛假核算情況。具體如下:(1)明顯已經(jīng)收不回的應(yīng)收賬款200萬元，仍在掛賬中，沒有核銷。(2)已經(jīng)收回的被核銷的應(yīng)收賬款，沒有入帳內(nèi)核算。(3)虛列收入4000萬元。(4)存貨毀損100萬元，沒有在賬內(nèi)如實(shí)反映。 2、私設(shè)小金庫(kù)。A公司對(duì)收回的被核銷的應(yīng)收賬款不入賬，利用應(yīng)收賬款放貸取得利息收入不入賬等形式套取公司現(xiàn)金68萬元，用來私設(shè)小金庫(kù)。 3、A公司缺乏管理機(jī)制，公司管理漏洞較多。 (1)A公司因經(jīng)營(yíng)不善被騙200萬元，沒有追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，也沒有采取預(yù)防措施，管理沒有到位。(2)擅自開展期貨業(yè)務(wù)，造成巨額虧損。(3)不重視產(chǎn)品質(zhì)量管理，造成產(chǎn)品銷售困難。(4)沒有按期開展存貨清查業(yè)務(wù)，致使存貨質(zhì)量不佳，存在損毀現(xiàn)象。(5)存貨的出入庫(kù)管理不嚴(yán)，容易被人冒領(lǐng)，存貨損失的風(fēng)險(xiǎn)較高。(6)采購(gòu)物資管理不嚴(yán)，只是采購(gòu)物資質(zhì)量不佳，同時(shí)對(duì)付款審核不嚴(yán)，沒有留足質(zhì)保金，只是索賠困難。 4、A公司技術(shù)開發(fā)工作落后，已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成較大的影響。 5、A公司負(fù)責(zé)人拒絕提供許多和其有關(guān)的一些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括許多費(fèi)用報(bào)銷不實(shí)
2022-11-12
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