某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區(qū)捐贈100000元,均在營業(yè)外支出中列支;。要求:計算應繳企業(yè)所得稅額

【練習題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業(yè)務收入7800萬元，其他業(yè)務收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報的應納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：1、2月1日將閑置的一處沿街辦公樓出租，取得本年度租賃收入200,000元（含稅），計入“其他應付款”賬戶。2、5月22日支付環(huán)保局對該企業(yè)的罰款10,000元、稅收滯納金10,000元、合同違約金8000元，均在“營業(yè)外支出”科目列支。3、8月25日將在債券市場上以1,000,000元購得的國庫券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，轉讓所得40,000元。4、9月12日購進復印機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款100000元，增值稅額13000元，賬務處理為：借：管理費用100000應交稅費——應交增值稅（進）13000貸：銀行存款113000要求（1）根據所給業(yè)務分項指出企業(yè)納稅中存在的問題；（2）計算應補繳的增值稅、房產稅、企業(yè)所得稅額。

某稅務師事務所2021年4月受托對某市一企業(yè)2020年納稅情況進行審查，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且屬于小型微利企業(yè)。該企業(yè)2020年自行計算企業(yè)所得稅應納稅所得額為800000元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2021年4月尚未將2020年財務報告批準報出，已編制決算報表。 經了解，該企業(yè)2020年初將2018年購進臨街商鋪租賃給甲公司，將全年租賃收入1200000元全額計入“其他應付款”賬戶且未繳納相關稅費，同時將出租房屋的折舊通過期間費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 應補繳企業(yè)所得稅=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元） 這步看不懂

計算題：位于某市的一家生產企業(yè)，2021年度會計自行核算取得主營業(yè)務收入68000萬元、其他業(yè)務收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元，應扣除的主營業(yè)務成本42000萬元、其他業(yè)務成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費用6500萬元、銷售費用13000萬元、財務費用3100萬元，當年實現利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業(yè)所得稅240萬元，2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核，發(fā)現該企業(yè)2021年度自行核算存在以下問題：（1）一棟閑置生產車間未申報繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該生產車間占地面積1000m2，原值650萬元，已提取折舊420萬元，車間余值為230萬元。該企業(yè)應補交的房產稅為（1）萬，城鎮(zhèn)土地使用稅為（2）（2）2021年12月8日購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅11萬元并辦妥權屬證明，當月已經提取折舊費用20萬元，但未繳納契稅。應補繳的契稅為（3）萬該企業(yè)當年的會計利潤為（4）萬（2）營業(yè)外支出中包含通過非盈利的社交

22.(30.0分）2.2022年年初某企業(yè)向稅務機關報送2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填報的產品售收入為1700萬元，減除成本、費用、稅金等后，利潤總額為0萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業(yè)便委托會計師事務所進行所得稅審計。審查中發(fā)現下列問題：(1)1月1日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租一年，取得本年不含稅租金收入2100萬元，企業(yè)未確認收入(不考慮增值稅及附加稅)。(2)12月底取得國債利息收入20萬元、2021年年初發(fā)行的鐵路債券利息收入20萬元，企業(yè)未對上述投資收益入賬。(3)企業(yè)管理費用中列支業(yè)務招待費10萬元、研2發(fā)費用20萬元。(4)企業(yè)財務費用中列支集資利息10萬元(均屬于向非關聯方的非金融企業(yè)借款)，本年度共集資100萬元，期限半年(銀行同期同類貸款年利率8%)201144(5)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元、環(huán)保罰款5萬元、公益性捐贈支出146萬元(將自產的不含增值稅市場價為200萬元的水設備通過市政府捐贈給目標脫貧地區(qū)，該飲水設備成本為120萬元)、對外贊助支