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22.(30.0分)2.2022年年初某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表,表中填報的產(chǎn)品售收入為1700萬元,減除成本、費用、稅金等后,利潤總額為0萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計。審查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)1月1日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租一年,取得本年不含稅租金收入2100萬元,企業(yè)未確認(rèn)收入(不考慮增值稅及附加稅)。(2)12月底取得國債利息收入20萬元、2021年年初發(fā)行的鐵路債券利息收入20萬元,企業(yè)未對上述投資收益入賬。(3)企業(yè)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元、研2發(fā)費用20萬元。(4)企業(yè)財務(wù)費用中列支集資利息10萬元(均屬于向非關(guān)聯(lián)方的非金融企業(yè)借款),本年度共集資100萬元,期限半年(銀行同期同類貸款年利率8%)201144(5)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元、環(huán)保罰款5萬元、公益性捐贈支出146萬元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場價為200萬元的水設(shè)備通過市政府捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū),該飲水設(shè)備成本為120萬元)、對外贊助支

2022-12-16 10:30
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齊紅老師

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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