請問在2021年地租的做的廠房沒證的那時(shí)入賬是長期待攤費(fèi)用做的分錄： 借：長期待攤費(fèi)用350000 貸：原材料等 350000 每月攤銷時(shí)做的分錄： 借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本 1980 貸：長期待攤費(fèi)用 1980 在年末廠房建違建拆除做的分錄： 借：營業(yè)外支出 330000 貸：長期待攤費(fèi)用 33000 已在2022年4月已做企業(yè)所得稅年度，現(xiàn)在說不能入長攤要改固定資產(chǎn)（年度已更正為非流動資產(chǎn)損失），就沒有改賬，請問已跨年現(xiàn)在要把長期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)再固定資產(chǎn)清理過渡到營業(yè)外支出，怎樣更正上面的分錄？
學(xué)員你好，如果在22年已經(jīng)沒必要調(diào)賬了，因?yàn)殚L期待攤費(fèi)用已經(jīng)沒有金額了，除非回到21年在調(diào)整
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單項(xiàng)選擇題1.不屬于所有者權(quán)益的項(xiàng)目是（）A.法定盈余公積B.資本溢價(jià)C.債權(quán)人權(quán)益D.未分配利潤2.資本溢價(jià)是指（）A.投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額B.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)溢余C.投資人的注冊資本大于繳付的出資額D.企業(yè)接受的捐贈3.屬于短期借款的是（）。A.固定資產(chǎn)投資借款B.更新改造借款C.科研開發(fā)借款D.生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款4.屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的長期借款利息費(fèi)用，應(yīng)記人（)科目。A.長期待攤費(fèi)用B.在建工程C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用5.購入機(jī)器設(shè)備所支付的增值稅，應(yīng)（）。A.記作進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣B.計(jì)入所購固定資產(chǎn)成本C.記作已交稅金予以抵扣D.計(jì)入企業(yè)經(jīng)營成本6.不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（）。A.閑置的房屋B.融資租入的設(shè)備C.臨時(shí)出租的設(shè)備D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的設(shè)備7固定資產(chǎn)清理結(jié)束后，應(yīng)將凈損失轉(zhuǎn)入（）科目。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.營業(yè)外收入8.在外購材料業(yè)務(wù)中，（）情況產(chǎn)生了在途材料。A.貨款付清，同時(shí)收料B.付款在前，收料在后C.收料在前，付款在后D.根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)付貨款9.銀行匯票的付款期為自出票日起（）。A.半年B.一年C.三個(gè)月D.一個(gè)月
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2.注冊會計(jì)師在審計(jì)ABC公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司在2012年4月1日為購建固定資產(chǎn)向銀行借款180萬元,期限3年,年利率6%,不考慮借款費(fèi)用。該筆長期借款采取每年末支付利息、到期還本的償付方式年終支付利息時(shí),該公司的會計(jì)處理如下:借:長期待攤費(fèi)用108000貸:銀行存款108000經(jīng)查,2012年的借款利息不符合資本化條件。要求:分析上述業(yè)務(wù)所存在的問題,并做出審計(jì)調(diào)整分錄。
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在租的一塊地15年做簡易廠房，（小規(guī)模企業(yè)），做好時(shí)做賬：借：長期待攤費(fèi)用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本等，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房，后建建拆除做的分錄一次攤銷完，做：營業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報(bào)時(shí)，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營業(yè)外支出，收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，請問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？
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在租的一塊地15年做簡易廠房，（小規(guī)模企業(yè)），做好時(shí)做賬：借：長期待攤費(fèi)用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本等，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房，后建建拆除做的分錄一次攤銷完，做：營業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報(bào)時(shí)，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營業(yè)外支出，收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，請問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？
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在租的一塊地沒證15年做簡易廠房（廠戶也沒證，（小規(guī)模企業(yè)），做好時(shí)做賬：借：長期待攤費(fèi)用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本等，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房，后建建拆除做的分錄一次攤銷完，做：營業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費(fèi)用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報(bào)時(shí)，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營業(yè)外支出，收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，請問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？
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不用調(diào)賬了？但是21年入的是長期待攤費(fèi)用，后調(diào)整2021年報(bào)為固定資產(chǎn)損失，這樣也不用去調(diào)整賬嗎？不用固定資產(chǎn)清理過渡嗎？
因?yàn)橐呀?jīng)跨年了，所有損益類科目已經(jīng)結(jié)平，你現(xiàn)在準(zhǔn)備反結(jié)賬21年嗎，如果反結(jié)賬的話可以回去調(diào)整
反結(jié)賬調(diào)太麻煩了，跨年了就現(xiàn)在當(dāng)月調(diào)要怎樣調(diào)分錄，麻煩寫一下，謝謝
現(xiàn)在沒辦法調(diào)整了，因?yàn)閾p益類科目上年末已經(jīng)結(jié)平，不需要調(diào)整
不是可以用以前年度損益調(diào)整調(diào)一下嗎？要不然，上年寫的長期待攤費(fèi)用，報(bào)就固定資產(chǎn)，這不是賬實(shí)不符？
用以前年度損益調(diào)整，一借一貸沒意義
調(diào)的就是一個(gè)摘要
那應(yīng)該也需要調(diào)吧。怎樣做會計(jì)分錄請說一下。
借＊以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入 貸＊以前年度損益調(diào)整-資產(chǎn)處置損益
不用固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目嗎？
不用，因?yàn)闆]必要再過渡了