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一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，分為兩種情況： 1.小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)產(chǎn)品屬于自產(chǎn)自銷的，小規(guī)模納稅人可以按規(guī)定開具自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品免征增值稅發(fā)票（普通發(fā)票），一般納稅人在取得自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票后，可以按照如下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票金額×9%，如果是用于深加工的，還可以加計(jì)抵扣1%。 2.小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)產(chǎn)品不屬于自產(chǎn)自銷的，但是按照稅法規(guī)定開具了征收率為3%的增值稅專用發(fā)票的，一般納稅人在取得自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票后，可以按照如下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅專用發(fā)票不含稅金額×9%，如果是用于深加工的，還可以加計(jì)抵扣1%。小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)產(chǎn)品不屬于自產(chǎn)自銷的，如果開具的增值稅專用發(fā)票是征收率1%的，只能按照發(fā)票注明的稅額進(jìn)行抵扣；如果開具的是普通發(fā)票，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

2023-09-27

快賬用戶5728 追問 2022-10-31 10:45

小規(guī)模納稅人開具專票或者開具普票的農(nóng)產(chǎn)品都是可以計(jì)算抵扣的是嗎？

齊紅老師解答 2022-10-31 10:50

同學(xué)你好對(duì)的可以計(jì)算抵扣

快賬用戶5728 追問 2022-10-31 11:52

小規(guī)模開的3%的專票可以抵扣9%。開普票不行，我問了其他老師是這樣回復(fù)的，麻煩你確認(rèn)一下

齊紅老師解答 2022-10-31 11:57

如果該小規(guī)模納稅人銷售的是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、開具的是免稅的增值稅普通發(fā)票,該一般納稅人可以按照買價(jià)和扣除率(11%或者13%)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果該小規(guī)模納稅人是經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品,開具的是3%征收率的增值稅普通發(fā)票、或者銷售蔬菜、肉蛋禽開具的免稅的增值稅普通發(fā)票,該一般納稅人是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

快賬用戶5728 追問 2022-10-31 12:08

那就是普票不可以抵扣的，因?yàn)樗皇亲援a(chǎn)自銷

齊紅老師解答 2022-10-31 12:08

是分兩種情況的哈自產(chǎn)自銷的可以不是自產(chǎn)自銷的不可以

快賬用戶5728 追問 2022-10-31 12:09

這兩種情況不說明白，很容易誤解

齊紅老師解答 2022-10-31 12:15

同學(xué)你好是的這個(gè)需要分兩種情況來看