甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為5%。款項(xiàng)一直未收，甲公司于2019年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為5%?？铐?xiàng)一直未收，甲公司于2019年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

練習(xí)題:發(fā)生減值或減值金額需要調(diào)整甲公司2020年的年報(bào)于2021年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,所得稅稅率為25%甲公司于2020年10月1日銷售給乙公司的一批商品形成應(yīng)收賬款117萬元,款項(xiàng)一直未收。甲公司于2020年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了10%的壞賬準(zhǔn)備。由于乙公司長期經(jīng)營不善于2021年2月5日破產(chǎn),預(yù)計(jì)甲公司的應(yīng)收賬款只有收回70%根據(jù)上述資料,甲公司應(yīng)作如何調(diào)整?

2020年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計(jì)算某庫存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò),該庫存商品的成本為5500萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬元，但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月20日，所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%，期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

◇甲公司于2020年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2021年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)一直未收，對(duì)此退貨開具了增值稅紅字專用發(fā)票。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫