北京某公司職員趙某，2019年1月取得工資、薪金收入20 000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4 500元，趙某為獨(dú)生子，父母現(xiàn)年65歲，育有一子現(xiàn)年5歲接受學(xué)前教育，名下無房，現(xiàn)租房居住，計(jì)算趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5 000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過3 000元的，適用稅率為3%，超過3 000元至12 000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

居民個(gè)人張某任職于國內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (6)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金500元。 (7)取得車輛保險(xiǎn)賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年;住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 3. 計(jì)算張某2021年不需要繳納個(gè)人所得稅收入合計(jì)數(shù)。

3 （12分）公司職員王某，2021 年度取得的收入如下： (1）每月應(yīng)發(fā)工資 15，000 元，每月減除費(fèi)用 5000元，每月繳付“三險(xiǎn) 一金”2500元： 其他信息：王某在長(zhǎng)沙無住房，每月支付房租 1500 元，有一個(gè)讀小學(xué)二年級(jí)的女兒、利用周末 時(shí)間在湖大攻讀 MBA 學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除; ￠2）5月出版一部小說取得稿酬 30， 000元： (3）7月為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬 6000元。 附：綜合所得稅率表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 不超過 36 000 元的 2 3 超過 36 000元至 144 000 元的部分 超過 144 000元至 300 000 元的部分 稅率 3% 10% 20% 速算扣除數(shù)（元） 16 920 要求：（1）計(jì)算附表中第2級(jí)的速算扣除數(shù)（2分)； （2）王某可享受的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元（3分)； 3）計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額（5分)； 4）計(jì)算王某全年所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（2分)

2、居民小李2020年全年各項(xiàng)所得如下： （1）每月工資12 000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金800元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)2 000元，其他扣除200元； （2）3月從另一家公司取得勞務(wù)報(bào)酬3 000元； （3）5月有一份稿酬所得5 000元； （4）10月有一份特許權(quán)使用費(fèi)所得15 000元。 要求：計(jì)算小李全年應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的部分 3 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920 7 超過960 000元的部分 45 181 920

【計(jì)算題】 何某是服裝公司一名模特，2022年收入情況如下： (1)每月取得工薪收入5000元，獎(jiǎng)金 9000元，單位每月代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元； (2)出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修練費(fèi)600元。 已知：何某為獨(dú)生子，父母均年滿60周歲，可以專項(xiàng)附加扣除24000元，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月；個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過4000，減除800元費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表(節(jié)選，綜合所得適用) 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 12 不超過 36 000 元的 超過 36 000 元至 144 000 元的部分 3 10 0 2 520 3 超過144 000 元至 300 000 元的部分 20 16 920 4 超過 300 000 元至 420 000 元的部分 25 31 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算回答下列小題。 (1)計(jì)算何某2022年取得的工資薪金所得總額。 (2)何某2022年取得的工資薪金所得應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？ (3)何某取得的租金收入應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？