4、2019年甲公司職員王某每月取得工資收入15000元，在八月份取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元。按稅法規(guī)定每月扣除5000元，按當(dāng)?shù)厣绫２块T規(guī)定的比例每月上繳“三險(xiǎn)一金”2250元。王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨(dú)生子女，其獨(dú)生兒子正在讀大學(xué)二年級(jí)，其父母均已超過60周歲。王某夫妻商定由王某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。（個(gè)人所得稅稅率表第二級(jí)，稅率10%，速算扣除數(shù)2520）。要求：根據(jù)如上資料計(jì)算王某2019年底匯算清繳時(shí)（1）計(jì)算的專項(xiàng)附加扣除（3分）（2）計(jì)算全部扣除項(xiàng)目合計(jì)數(shù)（3分）（3）計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額（3）（4）計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅額（3）

王某為我國(guó)居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國(guó)企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬元，王某無住房、有一個(gè)讀小學(xué)2年級(jí)的女兒、利用周末時(shí)間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3200元，請(qǐng)問王某2019年匯算清繳后，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

3 （12分）公司職員王某，2021 年度取得的收入如下： (1）每月應(yīng)發(fā)工資 15，000 元，每月減除費(fèi)用 5000元，每月繳付“三險(xiǎn) 一金”2500元： 其他信息：王某在長(zhǎng)沙無住房，每月支付房租 1500 元，有一個(gè)讀小學(xué)二年級(jí)的女兒、利用周末 時(shí)間在湖大攻讀 MBA 學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除; ￠2）5月出版一部小說取得稿酬 30， 000元： (3）7月為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬 6000元。 附：綜合所得稅率表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 不超過 36 000 元的 2 3 超過 36 000元至 144 000 元的部分 超過 144 000元至 300 000 元的部分 稅率 3% 10% 20% 速算扣除數(shù)（元） 16 920 要求：（1）計(jì)算附表中第2級(jí)的速算扣除數(shù)（2分)； （2）王某可享受的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元（3分)； 3）計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額（5分)； 4）計(jì)算王某全年所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（2分)

某居民納稅人王某，2021年全年取得下列收入： （1）1-12月每月工資8500元，每月繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金2000元。王某申報(bào)的子女教育支出每月扣除1000元、贍養(yǎng)老人支出每月扣除1000元。 （2）每季度獎(jiǎng)金10000元； （3）從出版社取得稿費(fèi)收入3000元； （4）從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬30000元。 要求：計(jì)算王某2021年年終匯算清繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅。? 個(gè)人所得稅稅率表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得 稅率 速算扣除數(shù) 1 36000元以下的部分 3% 0 2 36000-144000的部分 10% 2520 3 144000-300000的部分 20% 16920 … … … … ? ? ? ? ?

2、居民小李2020年全年各項(xiàng)所得如下： （1）每月工資12 000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金800元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)2 000元，其他扣除200元； （2）3月從另一家公司取得勞務(wù)報(bào)酬3 000元； （3）5月有一份稿酬所得5 000元； （4）10月有一份特許權(quán)使用費(fèi)所得15 000元。 要求：計(jì)算小李全年應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的部分 3 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920 7 超過960 000元的部分 45 181 920