甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)在新時(shí)代商業(yè)街購買門面房300平方米，價(jià)款1200萬元，增值稅108萬元，價(jià)稅款以銀行存款支付。門面房使用壽命30年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。取得門面房當(dāng)日就予以出租，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。 (2)以銀行存款購入一塊期限為50年的土地，成本為840萬元，并在這塊土地上開始自行建造甲、乙兩棟廠房，其實(shí)際造價(jià)分別為1400萬元和1600萬元。1年后完工交付使用。 (3)公司將當(dāng)時(shí)完工的甲廠房經(jīng)營租賃給大華公司，列入投資性房地產(chǎn)核算。已知甲廠房占地面積40%，按直線法攤銷。 (4)租賃合同規(guī)定：甲廠房租賃期為5年，年租金為120萬元。目前公司收到大華公司預(yù)付半年租金存入銀行。廠房使用壽命30年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。

老師您好，請(qǐng)問我公司出租房產(chǎn)，合同約定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6萬，21年12月收到租金時(shí)繳納增值稅，分錄是借：銀行存款12.6萬，貸：預(yù)收賬款12萬，應(yīng)交增值稅0.6萬；22年1月開始沖預(yù)收做收入，分錄是借：預(yù)收賬款2萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入2萬。請(qǐng)問21年匯算清繳時(shí)要填寫“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表”嗎？如果要填寫，請(qǐng)問”合同金額“"賬載金額“和”稅收金額“怎么填？謝謝！

3.2020年2月，甲公司從其他單位購入一塊土地使用權(quán)，成本為600萬元，并在這 塊土地上開始建造廠房。2020年10月，廠房即將完工，與乙公司簽訂了經(jīng)營租賃 合同。租賃合同約定，該廠房完工時(shí)開始起租，租期1年。2020年11月1日廠房； 工（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)），廠房的造價(jià)為1 000萬元。假設(shè)甲公司采用成本模 式計(jì)量。該土地使用權(quán)的使用年限30年，使用直線法計(jì)提攤銷，無殘值。該廠月 按照直線法計(jì)提折舊，無殘值，預(yù)計(jì)使用年限20年。 按照經(jīng)營租賃合同，乙公司每個(gè)月支付甲公司租金2萬元，租金收入的增值稅稅 率為9%。 2020年12月，廠房發(fā)生減值，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為850萬元。 2021年11月1日，甲公司收回租賃期屆滿的廠房并對(duì)外出售，取得價(jià)款2 000萬 要求：完成以下甲公司的賬務(wù)處理？ （1）取得土地使用、廠房; （2）每月租金收入; （3）每月計(jì)提折舊、攤銷; （4）2020年12月, 計(jì)提減值準(zhǔn)備; （5）處置投資性房地產(chǎn);

1.2020年2月，甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地，并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時(shí)開始起租，租賃期為6年，每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日，兩棟廠房同時(shí)完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元，至2020年12月5日，該土地使用權(quán)已累計(jì)計(jì)提攤銷16.50萬元；兩棟廠房的實(shí)際造價(jià)成本均為1200萬元，能夠單獨(dú)出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？2.承上題，甲公司按月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計(jì)出租的廠房使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？(主要第二題不會(huì)，土地使用權(quán)折舊用不用把之前計(jì)提攤銷的16.50的一半減去)

2020年12月31日，A公司就某棟寫字樓與B公司簽訂租賃合同，相關(guān)資料如下：（1）該合同租賃期限為20年，并擁有8年的續(xù)租選擇權(quán)。（2）租賃價(jià)款為3000萬元。續(xù)租期間為每年125萬元。2×21年1月1日，A公司預(yù)付了900萬元租賃費(fèi)，剩余款項(xiàng)每年年末支付租金105萬元；（3）A公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款為5%，同時(shí)合同約定，若A公司在租賃期第一年?duì)I業(yè)銷售額達(dá)到8000萬元以上，則A公司需在第一年年末額外支付18萬元租賃費(fèi)用。（4）公司為獲得該項(xiàng)租賃，發(fā)生初始直接費(fèi)用5萬元，以銀行存款支付。作為對(duì)A公司的激勵(lì)，B公司同意于租賃期開始日補(bǔ)償A公司2萬元。（5）A公司向B公司提供擔(dān)保承諾，擔(dān)保余值金額為20萬元，A公司預(yù)計(jì)該商業(yè)樓在租賃期結(jié)束時(shí)的公允價(jià)值為30萬元。（6）該房地產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為30年。租賃期開始日，A公司評(píng)估將不會(huì)行使續(xù)租選擇權(quán)?！敢蟆辜俣ú豢计渌蛩亍Ｈ鬉公司第一年?duì)I業(yè)銷售額達(dá)到8000萬元以上，計(jì)算A公司因該租賃合同確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)及租賃負(fù)債，并編制2021年的會(huì)計(jì)分錄。[（P/A，5%，20）=12.4622；（P/F，