濰坊嘉華電子有限責(zé)任公司2020年4月發(fā)生的與存貨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(按實(shí)際成本核算)如下：【1】1日，向新海機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入SO203型線圈15000只，每只0.5元，增值我專用發(fā)票上記載的貸款為7500元，增值稅額為975元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)300元，款項(xiàng)未付，材料未到。【2】3日，上月從海星機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入的10000只AD822型放大器已運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，已經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)?！?】8日，向山東光明有限責(zé)任公司銷售傳感器10000件，單價(jià)10元，增值稅率13%，已經(jīng)辦理出庫(kù)手續(xù)，款項(xiàng)未收到?！?】10日，1日購(gòu)入的線圈已收到，并驗(yàn)收入庫(kù)，但在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)破損20只，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為運(yùn)輸途中合理損耗。【5】15日，車間生產(chǎn)傳感器領(lǐng)用包裝箱1000個(gè)，領(lǐng)用原材料放大器、線圈、場(chǎng)效應(yīng)管、塑殼各50000個(gè)?！?】18日，車間領(lǐng)用一般工具一批50個(gè)，全部計(jì)入當(dāng)期制造費(fèi)用?！?】30日，向新海機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入SO203型線圈10000只，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，！發(fā)票賬單尚未收到也無法確定其實(shí)際成本，暫估價(jià)值為4500元?！?】30日，根據(jù)領(lǐng)發(fā)料憑證，編制“領(lǐng)用材料核算表”(假定采用月末一次加權(quán)平均

北京潤(rùn)美電器銷售有限公司本月的調(diào)撥業(yè)務(wù)如下1.2020年3月14日，營(yíng)銷中心傳統(tǒng)渠道部經(jīng)理申請(qǐng)向?qū)Ｙu店倉(cāng)調(diào)貨1000件小熊加濕器。2.2020年3月15日，倉(cāng)儲(chǔ)物流部將1000件小熊加濕器從商品倉(cāng)調(diào)入專賣店倉(cāng)。3.2020年3月30日，財(cái)務(wù)部依據(jù)調(diào)撥單核算出庫(kù)成本并生成記賬憑證要求:在業(yè)財(cái)一體信息化平臺(tái)上完成產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，并按照實(shí)際選擇的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，生成憑證。

北京潤(rùn)美電器銷售有限公司本月的調(diào)撥業(yè)務(wù)如下 1.2020年3月14日，營(yíng)銷中心傳統(tǒng)渠道部經(jīng)理申請(qǐng)向?qū)Ｙu店倉(cāng)調(diào)貨1000件小熊加濕器。 2.2020年3月15日，倉(cāng)儲(chǔ)物流部將1000件小熊加濕器從商品倉(cāng)調(diào)入專賣店倉(cāng)。 3.2020年3月30日，財(cái)務(wù)部依據(jù)調(diào)撥單核算出庫(kù)成本并生成記賬憑證 要求: 在業(yè)財(cái)一體信息化平臺(tái)上完成產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，并按照實(shí)際選擇的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行財(cái) 務(wù)處理，生成憑證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購(gòu)部門對(duì)于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單都要生成預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對(duì)一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對(duì)一致的訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

【二】B公司籌資內(nèi)部控制制度部分內(nèi)容摘錄如下： （1）公司為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本，決定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，為此決定向全社會(huì)發(fā)行無記名債券，由財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定籌資方案，由董事會(huì)決議通過發(fā)行股票。 （2）公司選擇具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的C證券公司作為本次債券發(fā)行的承銷商，公司指定投資部經(jīng)理負(fù)責(zé)本次債券的發(fā)行和保管。 （3）經(jīng)過中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的批準(zhǔn)，公司債券正式發(fā)行，所得的發(fā)行收入低于債券面值，兩者的差額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。 （4）公司留存的債券存根簿上登記債券持有者的姓名、名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。 （5）由于今年世界經(jīng)濟(jì)不景氣，加之美國(guó)推出第三輪量化寬松貨幣預(yù)期的增大，避險(xiǎn)資金大量進(jìn)入黃金市場(chǎng)，國(guó)際市場(chǎng)金價(jià)持續(xù)走高，公司決定將一部分債券發(fā)行收入用于買賣黃金期貨。 （6）每月月末會(huì)計(jì)人員計(jì)算當(dāng)期的利息費(fèi)用，并將之作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。 （7）債券到期收回后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員、保管人組成小組，按照序號(hào)清點(diǎn)所有證券；清點(diǎn)債券無缺損號(hào)或?qū)θ碧?hào)原因進(jìn)行調(diào)查后，當(dāng)場(chǎng)焚毀所有債券，填寫焚毀