無形資產(chǎn)未資本化，但是研發(fā)費用是可以加計扣除的 這個屬于稅務(wù)上的稅收優(yōu)惠， 確實是永久性差異處理模式，但是準(zhǔn)則上定義為暫時性差異，所以以準(zhǔn)則為準(zhǔn)哦， 只要記住他的抵扣性質(zhì)就可以哦， 希望能幫助到你，祝你生活愉快

老師，這個我是可以理解的，但是您看他的答案寫的是300-120，120是費用化的，180是資本化金額，但是到18年的時候他并沒有形成無形資產(chǎn)，為啥還要300-120*75%

研發(fā)支出不滿足資本化條件形成永久性差異=120x75%=90(萬元)，滿足資本化條件的形成可抵扣暫時性差異額=(300-120)x75%=135(萬元)。 希望能幫助到你

這個我明白，我的意思是他并沒有形成無形資產(chǎn)啊，不應(yīng)該是形成無形資產(chǎn)了之后才要吧無形資產(chǎn)的成本加計75%攤銷嗎

180 是形成了無形資產(chǎn)的

形成無形資產(chǎn)應(yīng)該是打到預(yù)定使用狀態(tài)，我這是19年才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，扎能算無形資產(chǎn)呢，這個時候我會計還在研發(fā)費用這個科目李吧

但是題目中的意思就是 18/年 300萬的里頭 180萬是滿足資本化的，

您的意思就是我滿足資本化了，就應(yīng)該加計75%？ 不管有沒有形成無形資產(chǎn)？

是的 根據(jù)我國法律法規(guī)的要求， 符合資本化的研發(fā)支出所得稅可以抵扣

好的，我以為是必須要形成無形資產(chǎn)了才可以，