農(nóng)林牧漁

你也好，這樣的話申報的時候按營業(yè)外收入處理

這個賬務怎么處理怎么做分錄呀，之前購置的固定資產(chǎn)因為有的專項款，都入的資本公積。費用什么的都直接轉專項款了。

您好，你的專用資金已經(jīng)花銷了嗎？

是的，3月開始支出已經(jīng)7個月了

我想著到年底一塊兒調(diào)一下

你好！這樣的話，先調(diào)到遞延收益，然后再結轉你的固定資產(chǎn)不產(chǎn)生費用就可以

不太明白，您能給我個分錄嗎？那剩余部分呢我直接從專項款轉入遞延收益就可以嗎？

你好，之前的分錄你做一下，我給你改

比如固定資產(chǎn):借固定資產(chǎn)，貸銀行存款；借專項應付款，貸資本公積 其他費用類:借生產(chǎn)升本/管理費用，貸銀行存款；借專項應付款，貸生產(chǎn)成本/管理費用 就是這樣做的

　　1、收到時 　　借：銀行存款 　　貸：專項應付款 　　2、專項資金用于購買固定資產(chǎn)設備時 　　借：固定資產(chǎn) 　　貸：銀行存款 　　3、固定資產(chǎn)計提折舊時 　　借：管理費用 　　貸：累計折舊 　　4、專項資金攤銷時 　　借：專項應付款 　　貸：其他收益——政府補助

您這是讓我把之前花掉的專項款一次性轉入其他收益嗎？可是之前的費用都相當于平了呀，這不就得繳稅嗎！我們這個款不產(chǎn)生稅費呀

你好，不是同期也確認了費用嗎？這樣的話是不影響企業(yè)所得稅的

我同期確認了，還得結轉同期的專項款呀，這兩筆是平的。之前的費用還是沒調(diào)呀

你好，你現(xiàn)在不是要調(diào)整嗎？原來的按原分錄紅字沖回，然后按上面的分錄做就可以了，這樣的話是不影響調(diào)整檔期的損益的，

那我明白了，我沖紅的時候銀行存款這步?jīng)]有單據(jù)也沒問題嗎？那我等年底一次性調(diào)沒問題吧