計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有差異怎么調(diào)賬

1、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)的工資有差異到時(shí)候，可以補(bǔ)提或沖回。這個(gè)調(diào)整，可以在下次計(jì)提工資時(shí)，一并調(diào)整。

計(jì)提時(shí)其相關(guān)分錄可以做：

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等科目---工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、如果計(jì)提多了年底時(shí)可以按原會(huì)計(jì)分錄做紅數(shù)沖銷(xiāo)的。

計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有差異的財(cái)稅處理

某公司共有10名員工，2014年10月工資表金額合計(jì)如下：

應(yīng)發(fā)工資45000元，應(yīng)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金1950元，代扣代繳個(gè)人所得稅7500元，應(yīng)扣職工請(qǐng)假、罰款1500元，實(shí)發(fā)工資34050元。

稅務(wù)處理

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)五險(xiǎn)一金），準(zhǔn)予扣除。企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的五險(xiǎn)一金1950元，屬于個(gè)人支出行為，與取得收入無(wú)關(guān)，不得在稅前扣除。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第所稱(chēng)其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入外的其他收入。因?yàn)閼?yīng)付工資總額45000元已在稅前扣除，因此，企業(yè)對(duì)本單位職工請(qǐng)假扣發(fā)的工資、違反管理制度規(guī)定給予的罰款1500元，屬于企業(yè)的其他收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅法第八條規(guī)定，個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。經(jīng)計(jì)算該公司2014年10月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅7500元。

會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提10月工資：

借：管理費(fèi)用——應(yīng)付工資　　45000

　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 45000

2.計(jì)提和繳納10月五險(xiǎn)一金19250元，其中單位負(fù)擔(dān)17300元，個(gè)人負(fù)擔(dān)1950元。

（1）計(jì)提五險(xiǎn)一金

借：管理費(fèi)用——五險(xiǎn)一金　　17300

　　其他應(yīng)收款——五險(xiǎn)一金　　1950

　貸：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 19250

（2）繳納五險(xiǎn)一金

借：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金　19250

　貸：銀行存款　19250

3.發(fā)放10月工資

借：應(yīng)付職工薪酬　45000

　貸：其他應(yīng)收款——五險(xiǎn)一金　1950

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　7500

　　營(yíng)業(yè)外收入——員工請(qǐng)假罰款　1500

　　　庫(kù)存現(xiàn)金　34050

4.代扣代繳個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 7500

　貸：銀行存款 7500

計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有差異怎么調(diào)賬？方法就時(shí)小編在本文中提到的補(bǔ)提或沖回，調(diào)整的時(shí)間是下次計(jì)提工資時(shí)。大家明白了吧？而且本文小編同時(shí)整理了計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有差異的財(cái)稅處理的知識(shí)，希望可以幫到大家學(xué)到更多。