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我國(guó)某制造企業(yè),2019年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元(其中產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)債利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,稅率25%。

2022-10-26 10:49
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-10-26 10:53

您好 計(jì)算過程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1900-1000=900 國(guó)債利息調(diào)減100萬(wàn) 招待費(fèi)限額1=1800*0.005=9 限額2=100*60%=60 調(diào)增91萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=200*14%=28 調(diào)增22萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 調(diào)增2萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增6萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增10萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=900-100%2B91%2B22%2B2%2B6%2B10=931 所得稅=931*25%=232.75

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