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演示賬套

昨晚老師填增值稅納稅報表時口頭提到差額征稅的填，不是差額征稅的不填（某個表）。一、不明白什么是差額征稅，二、指哪個表？謝謝

2022-10-25 08:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-25 08:20

你好差額繳納等于收入-成本）/（1加稅率）*稅率小規(guī)模的嗎

快賬用戶6194 追問 2022-10-25 10:07

不理解，能舉個例子嗎？0基礎(chǔ)

齊紅老師解答 2022-10-25 10:10

你好，比如勞務(wù)派遣公司，收入是100，成本是80，他按照20除以1.05乘以5%，按照這個來交增值稅。

快賬用戶6194 追問 2022-10-25 11:26

是另一種征稅方式嗎？請問老師有幾種征稅方式？我只知道一般納稅人的專票抵扣、小規(guī)模納稅人的核定征收，那么差額征稅算在哪個范圍內(nèi)？謝謝老師，恕我概念不清

齊紅老師解答 2022-10-25 11:30

你好，一般納稅人銷項減去進項，這個是一般計稅的，如果是差額交稅，按照上面的來，如果是簡易計稅，不允許抵扣的銷售額不含稅的金額乘以3%或者是5%。

齊紅老師解答 2022-10-25 11:30

小規(guī)模有免的，有差額的，還有按照不含稅的金額乘以3%乘以5%的。

齊紅老師解答 2022-10-25 11:30

核定征收說的是企業(yè)所得稅了，又不是增值稅的。

快賬用戶6194 追問 2022-10-25 13:45

銷項減進項就是差額征稅？那么一般納稅人取得專票就是差額征稅？

齊紅老師解答 2022-10-25 13:52

一般計稅，銷項減去進項，這個進項必須專票才可以，如果是差額，交稅的收入減去普通發(fā)票的成本就可以抵扣，不一樣的。

快賬用戶6194 追問 2022-10-26 06:39

差額征收主要是國家對那些無法確認(rèn)進項同時避免重復(fù)征收的行業(yè)進行的稅收征收辦法，但哪些昰采取差額征收？

齊紅老師解答 2022-10-26 07:59

差額征稅的項目包括：1、金融商品轉(zhuǎn)讓；2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；4、航空運輸企業(yè)；5、一般納稅人提供客運場站服務(wù)；6、旅游服務(wù)；7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目；8、銷售不動產(chǎn)；9、勞務(wù)派遣服務(wù)，10,建筑服務(wù)簡易計稅