四、計算題。2020年中國境內(nèi)甲公司工程師李某(居民個人)取得以下所得(1)全年工資新金收人200000元; (2)為某企業(yè)提供技術(shù)服務，取得 40000元;(3)將專利許可A公司使用，取得 25000元; (4)與他人合著出版專著獲稿酬100000元，他分得(出版社按約支付李)80000元(5)分得股息20000元; (6)參加商場有獎銷售，中獎1000元 (7)取得國債利息收入6000元，取得企業(yè)債券利息10000元: (8)有重大發(fā)明，獲國務院科技獎50000元，省級科技獎20000元，市級科技獎 50000元(9)家中發(fā)生火災，取得保險賠款 50000元 當?shù)匾?guī)定的“三險一金”個人繳存比例:基本養(yǎng)老保險 8%、基本醫(yī)療保險 2%、失業(yè)保險 0.5%、任房公積金12%。李某繳納三險一金核定的月繳費工資基數(shù)為10000元 李某正在償還首套住房貸款及利息。李某育有2個孩子，分別讀小學六年級和幼兒園大班。李某父親去世，母親已年過60歲，李某為獨生子。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。 問:2020年李某應納多少個人所得稅?

2018年9月，A高新技術(shù)企業(yè)（非上市公司）與技術(shù)人員小張簽署了《股權(quán)獎勵協(xié)議書》，約定為A高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果1%作為小張享受獎勵股權(quán)的額度。2019年9月，小張按《股權(quán)獎勵協(xié)議書》約定獲得了A高新技術(shù)公司轉(zhuǎn)化科技成果的1%股權(quán)獎勵，A高新技術(shù)公司取得轉(zhuǎn)化科技成果100萬元，小張股權(quán)獎勵所得應繳納的個人所得稅是多少（）。

2018年9月，A高新技術(shù)企業(yè)（非上市公司）與技術(shù)人員小張簽署了《股權(quán)獎勵協(xié)議書》，約定為A高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果1%作為小張享受獎勵股權(quán)的額度。2019年9月，小張按《股權(quán)獎勵協(xié)議書》約定獲得了A高新技術(shù)公司轉(zhuǎn)化科技成果的1%股權(quán)獎勵，A高新技術(shù)公司取得轉(zhuǎn)化科技成果100萬元，小張股權(quán)獎勵所得應繳納的個人所得稅是多少（）

2018年9月，A高新技術(shù)企業(yè)（非上市公司）與技術(shù)人員小張簽署了《股權(quán)獎勵協(xié)議書》，約定為A高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果1%作為小張享受獎勵股權(quán)的額度。2019年9月，小張按《股權(quán)獎勵協(xié)議書》約定獲得了A高新技術(shù)公司轉(zhuǎn)化科技成果的1%股權(quán)獎勵，A高新技術(shù)公司取得轉(zhuǎn)化科技成果100萬元，小張股權(quán)獎勵所得應繳納的個人所得稅是多少（）

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠--計算分析 一、某企業(yè)是以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料的資源綜合利用企業(yè)。2022 年度在計算稅收優(yōu)惠前的計稅收入 500 萬元，準予扣除的成本費用為 200 萬元。請計算該公司2022 的應納稅所得額是多少？2022 的應納所得稅額是多少？ 二、A公司為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年1月采取股權(quán)投資方式向B公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資150萬元，至2021年12月31日仍持有該股權(quán)。A公司2021年在未享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為1000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，A公司享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。請計算： 1.A公司（創(chuàng)投）在2021年度能夠抵扣多少應納稅所得額？ 2.A公司2021年度應繳納稅所得額是多少？ 3.2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額是多少?(單位:萬元)