某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1. 購進一批食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票上的價稅合計金額為54 500元;2從農(nóng)民手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額為85000元; 3. 購置生產(chǎn)用機器設(shè)備五臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為64 000元; 4. 向某商場銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120 000元; 5.向某個體商店銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入87 200元;6.直接向消費者零售食品，取得零售收入65 400元; 7. 將試制的一批新產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，這批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為40 000元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 要求:計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納增值稅額。

（一）某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、購進一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為54500元2、從農(nóng)民手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額為85000元3、購置生產(chǎn)用機器設(shè)備5臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額64000元4、向某商場銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為120000元5、向某個體商店銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入87200元6、直接向消費者零售商品，取得零售收入65400元問：該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納增值稅額

（1）住宿服務(wù)價稅合計收入為2226000元。 （2）餐飲服務(wù)價稅合計收入為1060000元。 （3）出售服裝、工藝品等貨物取得價稅合計收入為565000元。 （4）商場一批工藝品被盜，經(jīng)確認該工藝品購進時取得增值稅專用發(fā)票，金額50000元、稅額6500元，經(jīng)審核確認，該批工藝品的增值稅進項稅額于2019年12月申報抵扣。 （5）客房部購進床單等床上用品獲取專票金額為120000，稅額為15600。 （6）餐飲部購進蔬菜、海鮮等農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)場、漁場開具的銷售發(fā)票（免稅普票）金額150000元。取得小規(guī)模納稅人通過稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票金額為160000元，稅額為4800元。 （7）賓館管理人員和員工報銷出差的旅客運輸費用，票價和燃油附加費合計金額15000元。 要求：計算本月的增值稅應(yīng)納稅額。

公司為增值稅一般納稅人，系糕點生產(chǎn)企業(yè)，同時自設(shè)門市部對外銷售現(xiàn)場制作的食品，并開設(shè)餐廳。該公司2022年4月發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：1.糕點批發(fā)收入300萬元，銷項稅額39萬元；2.自設(shè)的門市部為展示企業(yè)食品制作流程，現(xiàn)場制作食品，并直接銷售給消費者，取得價稅合計收入30000元；3.餐廳服務(wù)價稅合計收入為120000元；月銷售自用的辦公樓，獲得含增值稅收入825000元，該辦公樓系2015年購入，購入價為300000元。對于該項業(yè)務(wù)公司選擇了簡易計稅。5.本月重新購置新辦公設(shè)備，將原有的辦公設(shè)備（按固定資產(chǎn)核算）以價稅合計金額160000元出售，按3%征收率并減按2%征收增值稅。6.本月從一般納稅人處購進辦公用品等取得專票，金額合計300000元，增值稅額39000元；7.本月從農(nóng)場、漁場、養(yǎng)殖場處購進面粉、蔬菜、海鮮、肉類等農(nóng)產(chǎn)品，用于餐飲服務(wù)和制作糕點，取得增值稅普通發(fā)票（免稅）金額合計930000元，從小規(guī)模納稅人處購進水果等農(nóng)產(chǎn)品，取得對方由稅務(wù)機關(guān)代開的專票，上面注明金額70000元。能夠準確分清用途，本月

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品適用稅率13%，5月涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額80萬元;另外向商場收取包裝費收入5萬元(價稅合計);(2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，價稅合計金額29.25萬元;(3)將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，生產(chǎn)成本為20萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元、稅額7.8萬元;另外支付購貨運費6萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.54萬元;(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品50噸，收購價0.6萬元/噸，合計30萬元，企業(yè)自開收購發(fā)票;支付給運輸公司的運費5萬元，取得增值稅普通發(fā)票。本月將購進的農(nóng)產(chǎn)品10噸用于本企業(yè)職工福利。要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅。