這么說吧！就是做錯賬了，涉及到了損益類科目和非損益類科目，這是對沖的分錄，原分錄是 借管理費用 貸應付賬款

你意思是這個費用不應該計提是吧，那就是你上面那么做。 借：應付賬款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤

對，那報表呢？21年的錯賬，21年的財務報表和22年的財務報表咋處理?。?

調整22年報表的期初數(shù)。21年報表不用管。

哦，那如果22年做21年的所得稅匯算清繳，需要補交所得稅，那21年的財務報表和22年的財務報表都需要調整還是只調22年報表？調期初數(shù)還是期末數(shù)呢？

如果是稅務系統(tǒng)要傳數(shù)據(jù)，你就調整下21年末報表的數(shù)據(jù)，使得和報稅吻合；但是如果就是我們自己出報表，只要調整下22年的期初就行，22年的期初就是21年的期末數(shù)據(jù)了。

那調整21年度錯賬為啥不用調整21年年末報表數(shù)據(jù)??？匯算清繳的就需要調整21年年初和22年年末數(shù)呢？

那調整21年度錯賬為啥不用調整21年年末報表數(shù)據(jù)??？匯算清繳的就需要調整21年年末和22年年年初數(shù)呢？

資產(chǎn)負債表是一個時點數(shù)，你22年的報表數(shù)據(jù)自然就包括了21年了（22年的期初數(shù)），所以只要調整22年即可。而稅務系統(tǒng)是因為你報稅需要，所以做到匹配，實際上就是把22年的期初數(shù)搬到21年的期末數(shù)，效果一樣的。

我知道22年期初就是21年期末，調錯賬的話不需要調整21年期末數(shù)？那不調21年期末和22年期初數(shù)不就對不上了嗎？

你以前年度損益調整這個賬是做在今年的，在去年來看去年的報表并沒有該筆賬務的影響金額；所以是在今年的財務報表做調整，同時調整期初數(shù)，并且在財務報表附注中做出差錯更正的說明。

那總結就是錯賬的話涉及到以前年度損益調整了不需要調上年期末數(shù)，匯算清繳涉及到以前年度損益調整了需要調整上年期末數(shù)是嗎？

對的，是這樣子理解的。

哦，那收到的跨年發(fā)票涉及到以前年度損益調整的話需要調上年的財務報表期末數(shù)嗎？

你就做到本年好了，不用去折騰上年數(shù)據(jù)了。如果當做差錯處理，那就比照上面差錯更正處理方法。

意思是如果當做差錯處理的話，不需要調整上面期末數(shù)，只調整本年期初數(shù)嗎？

對的，調整當年的期初數(shù)據(jù)即可。

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