2015年1月1日，B公司董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，有關(guān)資料如下： （1）2015年，共發(fā)生材料費(fèi)用60萬(wàn)元，人工費(fèi)用135萬(wàn)元及其他費(fèi)用5萬(wàn)元，均屬于研究階段支出，均以銀行存款支付。 （2）2016年初，研究階段結(jié)束，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該項(xiàng)目研發(fā)成功在技術(shù)上已具有可行性，B公司管理層明確表示將繼續(xù)為該項(xiàng)目提供足夠的資源支持，該新產(chǎn)品專利技術(shù)研發(fā)成功后，將立即投入使用。 （3）2016年，共發(fā)生材料費(fèi)用400萬(wàn)元，人工費(fèi)用290萬(wàn)元及其他費(fèi)用15萬(wàn)元，以銀行存款支付，2016年12月14日，該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)成功并已達(dá)到預(yù)定用途，Ｂ公司在申請(qǐng)專利時(shí)發(fā)生登記注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用15萬(wàn)元。 （4）預(yù)計(jì)該新產(chǎn)品專利技術(shù)的使用壽命為10年，該專利的法律保護(hù)期限為20年，B公司對(duì)其采用直線法攤銷。 （5）2018年1月1日，B公司決定將該專利技術(shù)出租給C公司使用，租賃期為2年，每年租金120萬(wàn)元（不含稅），于每年年末支付。租賃期間內(nèi)，B公司不再使用該專利技術(shù)生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。出租業(yè)務(wù)適用增值稅率為6%。 （6）2019年底，租賃期滿，經(jīng)雙方協(xié)商，B公司將該項(xiàng)專利技術(shù)出售給C公司，售價(jià)600萬(wàn)元

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)112萬(wàn)元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的成本為600萬(wàn)元。(2)年初購(gòu)入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬(wàn)元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬(wàn)元用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付了半年的利息費(fèi)用36萬(wàn)元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”中包括，通過(guò)企業(yè)行政部門(mén)直接對(duì)貧困地區(qū)捐款50萬(wàn)元;向工商局繳納的罰款8萬(wàn)元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

某公司2021年所得稅匯算清繳時(shí)，年度利潤(rùn)表上反映的全年主營(yíng)業(yè)手為30000000元，沒(méi)有發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入?？傤~為1180000元，所得稅稅率為25%。(1)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支人其他企業(yè)借入1000000元資金，支付的2021年度借款利息為200000元，同期同銀行貸款年利率為10%。(2)管理費(fèi)用賬戶列業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元;新產(chǎn)品研究研究天開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)550000元。(3)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支:稅收滯納金和罰款12000元;與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出10000(4)投資收益賬戶中包含國(guó)債利息收入20000元(5)企業(yè)2021年度已預(yù)繳所得稅200000元。根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答以下問(wèn)題:

您好，請(qǐng)問(wèn)今年3月底新成立的公司 ，非生產(chǎn)企業(yè)，至今沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，有房租水電等費(fèi)用支出，也已發(fā)生對(duì)外投資款，相關(guān)費(fèi)用是否還可以視作開(kāi)辦費(fèi)，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用呢，請(qǐng)回復(fù)，謝謝！

您好，有幾個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教下 1.新公司很多成本進(jìn)項(xiàng)票，年底應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)，應(yīng)如何調(diào)賬？進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)無(wú)需計(jì)提，是否需要計(jì)提應(yīng)交增值稅？相關(guān)分錄是什么？2.股東打錢(qián)未備注投資款是否可計(jì)入實(shí)收資本，是否需繳納印花稅？相關(guān)分錄是什么？3.剛成立發(fā)生的費(fèi)用是否可計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)？直接繳納半年房租是否可一次性計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)？不是剛成立時(shí)期，發(fā)生同樣的情況該如何賬務(wù)處理呢？4.大額軟件服務(wù)費(fèi)發(fā)票是計(jì)入管理費(fèi)用還是無(wú)形資產(chǎn)？5.小額支出只有小票可以入賬嗎？匯算清繳需要調(diào)嗎？6.無(wú)票只有私人付款記錄可入賬嗎？7.公戶預(yù)支給員工的錢(qián)，員工無(wú)票報(bào)銷，但實(shí)際發(fā)生了這筆費(fèi)用，該如何解決呢？8.3月付錢(qián)買(mǎi)的，4月收到發(fā)票如何賬務(wù)處理？