1.計算題 某日化企業(yè)甲(增值稅一般納稅人)2019年7月生產(chǎn)和銷售日化品的情況如下: (1)從國內(nèi)企業(yè)購進生產(chǎn)日化產(chǎn)品的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元,稅金34萬元。將上述購進原材料的50%委托日化企業(yè)乙生產(chǎn)高檔化妝品,取得了日化企業(yè)乙開具的增值稅專用發(fā)票,上面注明的加工費8萬元,含日化企業(yè)乙為加工該化妝品代墊的輔料0.3萬元。 (2)銷售應(yīng)稅自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額800萬元,銷售普通護膚品取得不含稅銷售額40萬元。 (3)將自產(chǎn)的一批高檔化妝品作為禮品贈送給某單位,該化妝品無同類產(chǎn)品的市場銷售價格,已知該化妝品的生產(chǎn)成本為30萬元,成本利潤率為5%。(化妝品消費稅的稅率為30%) 要求:(1)計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2)計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

3、 某企業(yè)將其生產(chǎn)的高檔化妝品作為年終獎勵發(fā)給員工，已知市場上無同類產(chǎn)品銷售價格，該批化妝品的生產(chǎn)成本共計84000元，成本利潤率為5%，適用稅率為30%。要求計算該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的消費稅應(yīng)納稅額。

某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)每件高檔化妝品的生產(chǎn)成品為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。請計算該日化廠的消費稅。

2021年10月，某日化企業(yè)生產(chǎn)了一批高檔化妝品發(fā)放給本企業(yè)職工作為節(jié)日福利。已知該企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)成本為3萬元。核定的成本利潤率為5%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 要求：計算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅與涉及的所有業(yè)務(wù)的會計分錄。

2、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，增值稅稅率13%，高檔化妝品消費稅稅率15%，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。(1)進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元(人民幣，下同)，按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。(2)自制一批新型高檔化妝品(無同類市場價格)，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品售價。(3)將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè),取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。要求:計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額、消費稅稅額和城市維護建設(shè)稅稅額。(已知關(guān)稅稅率為20%，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))