同學你好 1、計稅方法不同 一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。 小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。 2、稅率與征收率不同 一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13、9%、6%，0。小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率優(yōu)惠至1%。 3、納稅申報期不同 一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。 小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。 4、增值稅發(fā)票使用不同 一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務機關申請代開。 5、抵扣進項稅額的區(qū)別 一般納稅人：購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。 小規(guī)模納稅人：購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;應納稅額=銷售額×征收率。 6、稅率選擇平衡點 當客戶無硬性要求，可根據自身利潤和供應商情況，核算平衡點，以決定選擇哪種納稅身份。 7、抵扣進項稅額的區(qū)別 一般納稅人： 虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準： 1、虛開稅額5萬元以上的，處3年以下有期徒刑或拘役； 2、虛開稅額50萬元以上的，處3年以上10年以下有期徒刑； 3、虛開稅額250萬元以上的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑。且追查追繳無時間限制。 小規(guī)模： 刑法第二百零五條之一虛開發(fā)票罪規(guī)定，虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑并處罰金。 8、認定標準的區(qū)別 一般納稅人： 不受營業(yè)額限制，稅務報道后即可申請為一般納稅人，不受銷售額的限制。 小規(guī)模納稅人： 一個納稅自然年度，年銷售額500萬元及以下，若超過500萬元，則須強制性升為一般納稅人。 9、所得稅方面的共同點 若符合小型微利企業(yè)，均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（標準：指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元），實際按5%、10%繳納企業(yè)所得稅。 區(qū)間1：對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際按5%征收； 區(qū)間2：對年應納稅所得額超過100萬元到300萬元之間，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際按10%征收。 區(qū)間3：對年應納稅所得額超過300萬元的部分，按照25%征收。

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為13％或9％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證）計稅納稅；
生產企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為3％）計算納稅；