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個體工商戶定期定額戶自行申報個人所得稅核定的稅率是千分之六,但是不超過100萬部分國家政策減半征收,但是截止到第三季度累計全年應納稅所得額已經合計130萬了,第三季度應納稅所得額是48萬,申報時卻還是按千分之六減半征收實際繳納稅率是千分之三,但是實際截止到第三季度全年累計應納稅所得額已經達到130萬了,超過100萬的規(guī)定了,但還是減半申報征收的,這怎么處理?

2022-10-07 13:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-10-07 13:02

同學這個核定的利率已申報為準,系統(tǒng)會自動確定

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:03

意思是不用考慮全年應納稅所得額是否超過100萬的問題?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:04

你好,對的,以系統(tǒng)為準。

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:05

不需要進行年度個人所得稅匯算清繳吧?

頭像
齊紅老師 解答 2022-10-07 13:06

同學年度匯算清繳都是必選要操作的

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:07

但是年度匯算清繳會不會再需要補稅?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:09

同學以最終匯算清繳數據為準

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:12

不明白,如果系統(tǒng)自動確定減半征收,但總應納稅所得額130萬都是按減半征收,匯算清繳的最終數據不就是:130萬*0.006*0.5嗎?對嗎

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:13

同學匯算清繳是按全年確認的

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:14

是啊!我的意思就是全年如果確認應納稅所得額是130萬,那么實際應繳納的稅額到底是多少?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:17

同學以系統(tǒng)為準,,如果你們定期定額,有給你核定的應納稅取得額*對應稅率

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:26

給我們我公司核定的每季度計稅依據是29萬,但是我公司第三季度實際銷售是48萬,那我們公司第三季度是不是應按48萬為計稅依據繳納個人所得稅?對嗎?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:31

應該按照實際銷售額48萬來算

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:36

以系統(tǒng)為準的話,核定的年應納稅所得額是116萬,但是如果我公司實際應納稅所得額是130萬,那么年度匯算清繳時我是不是只需要填計稅依據一個數字130萬就行了?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 13:47

對的,同學,是這樣的

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 13:51

那么我公司實際年應納稅所得稅總額填130萬,年核定總額是116萬,四個季度總額也是按130萬*0.006*0.5交稅的,那么年度匯算清繳時就不用補稅也不用退稅,剛剛好對吧?

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齊紅老師 解答 2022-10-07 14:00

對的同學是這樣的,不過你們匯算清繳要做

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快賬用戶7013 追問 2022-10-07 14:00

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2022-10-07 14:01

不用客氣祝你生活愉快

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同學這個核定的利率已申報為準,系統(tǒng)會自動確定
2022-10-07
您好 次年匯算清繳的時候按照一年的總的計算的
2021-12-17
同學,你好,第三季度和4季度可以按稅局的核定征收率來計提。等匯算清繳的時候再根據實際繳納稅金做調整。
2022-02-28
對的是的,是這么理解的。
2021-12-07
您好,沒錯的? 就是上面您說的這樣的
2024-05-15
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