個體工商戶定期定額戶自行申報個人所得稅核定的稅率是千分之六，但是不超過100萬部分國家政策減半征收，但是截止到第三季度累計全年應納稅所得額已經合計130萬了，第三季度應納稅所得額是48萬,申報時卻還是按千分之六減半征收實際繳納稅率是千分之三，但是實際截止到第三季度全年累計應納稅所得額已經達到130萬了，超過100萬的規(guī)定了，但還是減半申報征收的，這怎么處理？
同學這個核定的利率已申報為準，系統(tǒng)會自動確定
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尊敬的納稅人，按照《關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）、《關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）和《關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）政策規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，我省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如您本期不含稅銷售額未超過小微企業(yè)標準（月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元，下同），您可以先享受小微企業(yè)免征增值稅政策。 如您本期不含稅銷售額超過小微企業(yè)標準，請將本期1%征收率對應的不含稅銷售額按照2%計算應納稅額減征額--------------------剛才申報增值稅看到這個，但不是季度45萬嗎？改成30萬？
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個體工商戶定期定額戶自行申報個人所得稅核定的稅率是千分之六，但是不超過100萬部分國家政策減半征收，但是截止到第三季度累計全年應納稅所得額已經合計130萬了，第三季度應納稅所得額是48萬,申報時卻還是按千分之六減半征收實際繳納稅率是千分之三，但是實際截止到第三季度全年累計應納稅所得額已經達到130萬了，超過100萬的規(guī)定了，但還是減半申報征收的，這怎么處理？
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一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 三、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 老師幫忙講解一下
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會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應納稅所得額 年度應納稅所得額=4個季度的應納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數不超過300人 數額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數+季末數）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產總額不超過5000萬元 這個數額的確定也和從業(yè)人數一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經濟活動都結束，數都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計算應納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。
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會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應納稅所得額 年度應納稅所得額=4個季度的應納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數不超過300人 數額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數+季末數）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產總額不超過5000萬元 這個數額的確定也和從業(yè)人數一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經濟活動都結束，數都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計算應納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。
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意思是不用考慮全年應納稅所得額是否超過100萬的問題？
你好，對的，以系統(tǒng)為準。
不需要進行年度個人所得稅匯算清繳吧？
同學年度匯算清繳都是必選要操作的
但是年度匯算清繳會不會再需要補稅？
同學以最終匯算清繳數據為準
不明白，如果系統(tǒng)自動確定減半征收，但總應納稅所得額130萬都是按減半征收，匯算清繳的最終數據不就是：130萬*0.006*0.5嗎？對嗎
同學匯算清繳是按全年確認的
是啊！我的意思就是全年如果確認應納稅所得額是130萬，那么實際應繳納的稅額到底是多少？
同學以系統(tǒng)為準，，如果你們定期定額，有給你核定的應納稅取得額*對應稅率
給我們我公司核定的每季度計稅依據是29萬，但是我公司第三季度實際銷售是48萬，那我們公司第三季度是不是應按48萬為計稅依據繳納個人所得稅？對嗎？
應該按照實際銷售額48萬來算
以系統(tǒng)為準的話，核定的年應納稅所得額是116萬，但是如果我公司實際應納稅所得額是130萬，那么年度匯算清繳時我是不是只需要填計稅依據一個數字130萬就行了？
對的，同學，是這樣的
那么我公司實際年應納稅所得稅總額填130萬，年核定總額是116萬，四個季度總額也是按130萬*0.006*0.5交稅的，那么年度匯算清繳時就不用補稅也不用退稅，剛剛好對吧？
對的同學是這樣的，不過你們匯算清繳要做
好的謝謝
不用客氣祝你生活愉快