一般納稅人

? 　　第五條?納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： 　?。ㄒ唬┻m用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1%2B9%)×2% 　　（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1%2B3%)×3% 　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。 　　納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

這種情況下，那不是需要分包商提前開稅票過來，不然預(yù)繳的時候就不能扣除掉

是的， 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。 　　上述憑證是指： 　?。ㄒ唬姆职饺〉玫?016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 　　上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 　?。ǘ姆职饺〉玫?016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。 　?。ㄈ﹪叶悇?wù)總局規(guī)定的其他憑證。 　　第七條??納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料： 　?。ㄒ唬┡c發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 　?。ǘ┡c分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 　　（三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

那個預(yù)繳的系統(tǒng)里，那個開票金額就直接填實際結(jié)算當(dāng)期的工程款-當(dāng)期分包商開具的發(fā)票，老師我以前都是沒有扣減分包款，這樣最終的稅費其實都是一樣的，但是扣減過后再預(yù)繳，預(yù)繳地的稅費就稍微少交一些，工程款金額大的時候預(yù)繳稅費資金也不用提前墊那么多

注意，全額開票，預(yù)交款在申報時通過填附表4把可抵扣的預(yù)交稅款抵掉

嗯，也就是如果當(dāng)時分包商及時提供票據(jù)就可以扣除分包款的金額再去預(yù)繳，如果沒有及時提供，就要全額預(yù)繳