1日，收回前欠貨款35100元，款項已存銀行。2、2日，購入甲材料一批，價款50000元，進項稅額6500元，運費500元，增值稅45元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。3、3日，廠部張平預借差旅費1500元，以現金支付4、4日，基本生產車間領用甲材料一批，共計46800元，其中用于A產品生產32000元，B產品11000元，車間一般消耗3800元。5、5日，以銀行存款8190元償還前欠材料款。6、6日，以現金1200元支付廠部購辦公用品款。7、9日，向銀行借人利率6%,期限為90天的短期借款50000元。8、11日，購進不需安裝的機器一臺，買價60000元，支付運費500元，進項稅額7800元，均以銀行存款付訖。9、13日，張平出差歸來，報銷差旅費2460元，不足部分以現金補付。10、15日，銷售材料，價款100000元，稅款13000元，款項已收妥并存人銀行。11、17日，以銀行存款支付廣告費2800元。12、21日，銷售產品280000元，貨已發(fā)出，款項尚未收到，產品增值稅稅率均為13%。13、31日，分配本月工資費用56000元。其中，A產品生產工人

一、商業(yè)零售業(yè)務核算 某商業(yè)零售企業(yè)成立于2018年1月，為增值稅一般納稅人，適用稅率有13%。開戶銀行是中國工商銀行三江支行，基本存款賬戶賬號尾號為45678。庫存商品分為百貨、服裝、洗化、食品、生鮮等。于2021年3月發(fā)生部分經濟業(yè)務如下： （1-1）3月6日，從市內購入商品一批，共計買價3000000元，其中百貨1600000元、服裝1400000元，取得增值稅專用發(fā)票載明增值稅進項稅額390000元。該批商品含稅售價4520000元。商品驗收入庫，貨款通過網上銀行支付。市內運費共計300元（不考慮增值稅），以現金支付。 （1-2）3月10日，商品銷售收入1130000元，其中百貨銷售收入678000元，服裝銷售收入452000元。收銀報表顯示：現金150000元、預付卡250000元、信用卡刷卡600000元、商場微信綁定銀行賬戶入賬100000元、團購賒購30000元。其中信用卡刷卡銀行已扣收手續(xù)費0.5%。 （1-3）3月31日，經計算應當從銷售收入中轉出增值稅銷項稅額4030000元、結轉已銷售商品應轉出的商品進銷差價11560000元。

1.2日購買服裝一批，貨款共計68600元，其中價款60000，增值稅稅額7800元，運費300元，隨運費支付的保險費500元，全部價款以銀行存款支付，商品尚未驗收入庫 2.5日，2日購買的服裝運達并驗收入庫，該批服裝零售價81900元 3.6日，購入食品一批，貨款共計39550元，其中價款35000元，增值稅稅額4550元，全部款項以銀行存款支付，并交食品柜組驗收入庫。該批食品零售價52650元。 4.10日，購入小百貨一批，委托收款結算憑證上注明價款10000元，增值稅稅額1300元，供貨墊付的運費500元，裝卸費300元。該批小百貨當日驗收入庫，其零售價15262元 5.15日，以銀行存款支付10日購入小百貨的全部貨款及供貨方墊付的運費和裝卸費 6.31日，銷貨匯總表列明，本月小百貨組實現含稅銷售82038元，貨款已全部收到并送存銀行 7.31日，已知小百貨期初商品進銷差價余額13000元，期初庫存商品余額35000元

(1)9月3日，從宏達工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗收入庫，款項由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗收入庫，款項用支票支付，另由銀行支付運費10000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農場收購用于生產貨物（非小五類）的農產品一批，已驗收入庫。經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產品2臺用于分配給股東，每臺實際成本12000元，稅務機關認定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進項稅的甲材料30噸用于免稅項目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產品2臺無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產加工一批新產品 C 500件，成本價200元／件（無同類產品市場價格），按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機修車間對外提供加工服務，收取勞務費11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進口丙材料一批共500件，海關審定的關稅完稅價格為每件200元，進第2頁共2頁口關稅為10000元，增值稅率為13%，取得關稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現上月購進的農產品10噸被盜，農產品賬面成本為27800元（其中含分攤的運輸費用500元，上月均已認證并申報抵扣），經批準作為營業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經協商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據以上資料計算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進項稅額、銷項稅額和應納稅額。

4、6口，購進中材科2UU噸，頭價2UU00元，進項增值稅為2600元，全部用銀行存款支付，材料已入庫。5、9日，收到前欠貨款500000元，存入企業(yè)開戶銀行。6、11日，銷售一批A產品，售價32000元，增值稅銷項稅額4160元，款項未收到。7、12日，以銀行存款3000元支付產品廣告費用。8、18日，從銀行提取現金80000元。9、20日，銷售材料一批，售價20000元，銷項增值稅2600元，收到貨款15000，存入銀行。7/810、結轉20日的銷售材料成本17000元入其他應用打開